Новости законодательства

Перечень документов, для пособия при рождении ребенка

В соответствии с Порядком, утвержденным Приказом Минтруда России от 29.09.2020 N 668н, для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка представляется в числе прочего справка о рождении ребенка (детей), выданная органами записи актов гражданского состояния. Согласно приказу данное требование не распространяется на категории получателей, указанных в подпункте "б" пункта 29 Порядка. Это, в частности, лица, не подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе обучающиеся по очной форме обучения в образовательных организациях.

Приказ Минтруда России от 15.02.2021 N 72н

Порядок представления сведений организаторами азартных игр в ИФНС

Определение налоговой базы и исчисление суммы НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в 2020 году, производятся налоговым органом на основании сведений, представляемых организаторами азартных игр в налоговые органы в электронной форме в виде реестра сведений в срок не позднее 1 мая 2021 года. Для реализации указанных требований настоящим письмом доведены формат, состав и порядок представления сведений. ФНС также напоминает, что на организаторов азартных игр возложены обязанности по идентификации посетителей. При представлении в налоговые органы соответствующих сведений необходимо включать информацию о физлицах - получателях выигрышей, являющихся налоговыми резидентами РФ.

Письмо ФНС России от 22.03.2021 N БС-4-11/3712@

Единый федеральный реестр турагентов

С 1 января 2022 года вводится единый федеральный реестр турагентов, субагентов. Сведения о турагенте, субагенте формируются в реестре турагентов автоматически на основании сведений из единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Внесение сведений о турагенте в реестр турагентов осуществляется туроператором в электронной форме с использованием личного кабинета туроператора на официальном сайте уполномоченного федерального органа исполнительной власти в сети "Интернет". Внесение сведений о субагенте в реестр турагентов осуществляется турагентом в электронной форме с использованием личного кабинета турагента на официальном сайте уполномоченного федерального органа исполнительной власти в сети "Интернет". При этом туроператор должен подтвердить в реестре турагентов право субагента на продвижение и реализацию туристского продукта, сформированного туроператором.

Федеральный закон от 24.03.2021 N 48-ФЗ

Ключевая ставка

Банк России повысил ключевую ставку до уровня 4,50% годовых. Сообщается, в частности, что темп роста потребительских цен в I квартале складывается выше прогноза Банка России. Инфляционные ожидания населения и бизнеса остаются на повышенном уровне. Баланс рисков сместился в сторону проинфляционных. Быстрое восстановление спроса и повышенное инфляционное давление формируют необходимость возвращения к нейтральной денежно-кредитной политике. Банк России допускает возможность дальнейшего повышения ключевой ставки на ближайших заседаниях. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 23 апреля 2021 года.

Информация Банка России от 19.03.2021

Списание финансовых санкций ПФР

Речь идет о признании безнадежными к взысканию и списании финансовых санкций за непредставление в установленные сроки необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе ОПС сведений либо представление страхователем неполных и (или) недостоверных сведений о застрахованных лицах, а также за несоблюдение страхователем порядка представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета в форме электронных документов. Установлен перечень случаев, при которых финансовые санкции признаются безнадежными к взысканию и списываются. Это, в том числе: ликвидация организации; признание банкротом индивидуального предпринимателя; принятие судом решения, в соответствии с которым ПФР утрачивает возможность взыскания задолженности по финансовым санкциям и пр.

Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2020 N 914п

Можно перейти на УСН, уже фактически его применяя

Согласно установленному правилу индивидуальный предприниматель вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Со ссылкой на правовую позицию Верховного суда РФ сообщается следующее. Если ИП не уведомил налоговый орган, но сдавал налоговую отчетность, а также уплачивал авансовые и налоговые платежи в связи с применением УСН, при этом налоговый орган своевременно не уведомил ИП о необходимости применения общей системы налогообложения, то инспекция не может ссылаться, что не получила уведомление о переходе на УСН или получила его с нарушением срока.

Информация ФНС России

Средняя рыночная стоимость жилья по регионам на II квартал 2021 года

В частности, по г. Москве показатель составляет 122 636 рублей, по г. Санкт-Петербургу - 85 539 рублей, по Свердловской области - 55 594 рубля. Показатели подлежат применению федеральными органами исполнительной власти, органами власти регионов для расчета размеров социальных выплат для всех категорий граждан, которым указанные социальные выплаты предоставляются на приобретение (строительство) жилых помещений за счет средств федерального бюджета.

Приказ Минстроя России от 26.02.2021 N 94/пр

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Отсрочка уплаты арендной платы

Утвержден Перечень налогоплательщиков, предоставивших отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды торговых объектов недвижимого имущества, расположенных на территории Свердловской области.

Приказ Минагроторг СО от 18.03.2021 N 102

Получить патент на применение ПСН теперь можно в электронном виде

Получить "электронный" патент можно направив заявление через "Личный кабинет ИП" или по ТКС. ФНС также напоминает, что с 11 января 2021 индивидуальные предприниматели подают заявление на получение патента по новой форме. В заявлении не нужно заполнять адрес места жительства или пребывания. Кроме того, патент может быть выдан с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее, чем на месяц, в пределах календарного года. В заявлении должны быть указаны конкретные даты срока, на который ИП хочет получить патент.

Информация ФНС России

Больничные для 65+

С 1 апреля 2021 г. утратят силу Временные правила оформления листков нетрудоспособности, назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности в случае карантина застрахованным лицам в возрасте 65 лет и старше. Работодателям рекомендовано, исходя из складывающейся обстановки, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения и принятия мер по реализации прав граждан на охрану здоровья, осуществлять в приоритетном порядке перевод работников в возрасте 65 лет и старше на дистанционную (удаленную) работу в соответствии с трудовым законодательством РФ.

Постановление Правительства РФ от 02.03.2021 N 300

Планы ФНС на 2021

Минфин утвердил план мероприятий ФНС на 2021 год. Согласно документу Федеральная налоговая служба в 2021 году планируется осуществить работы по внедрению аналитического сервиса, позволяющего корректировать меры господдержки с учетом их эффективности, включая создание цифровой платформы для обмена сведениями о налогоплательщике при оказании финансовых и иных услуг. В планах также доработка ряда прикладных подсистем по работе с налогоплательщиками и госорганами, проведении контрольных мероприятий, в том числе в сфере валютного законодательства. Ведомство усовершенствует платформу по взаимодействию с банками и разработает концепцию автоматизированной информационной системы четвертого поколения "Налог-4". В планах также, в частности, создание единого реестра арбитражных управляющих ЕГРАУ, ввод в промышленную эксплуатацию программного обеспечения "Налоговые споры", автоматизация процесса досудебного обжалования на проведенные контрольно-надзорные мероприятия и многое другое.

План деятельности ФНС России на 2021 год (утв. Минфином России 19.02.2021)

Отпуск для многодетных работников

Работникам с тремя и более детьми до 18 лет разрешено брать ежегодный отпуск в любое удобное для них время. Ранее такое право предоставлялось многодетным родителям при условии, что все дети младше 12 лет.

Федеральный закон от 09.03.2021 N 34-ФЗ

Уголовная ответственность за неправомерный налоговый вычет по НДФЛ

Необоснованное обращение налогоплательщика в налоговый орган с целью реализации права на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения само по себе не может считаться представляющим достаточную для криминализации общественную опасность. Конституционный Суд РФ, в частности, отметил, что предоставление вычета должно быть в такой ситуации исключено действиями сотрудников налогового органа, которые принимают решение - по результатам камеральной налоговой проверки - о действительном размере налоговой обязанности лица за конкретный налоговый период. Тем более что Налоговый кодекс РФ предполагает возможность отмены или изменения решений нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия законодательству о налогах и сборах вышестоящим налоговым органом, что имеет целью восстановление в административном порядке законности, нарушенной неправомерным актом нижестоящего органа, по инициативе самого вышестоящего налогового органа, осуществляющего текущий контроль за деятельностью нижестоящих органов; размер налоговых обязательств налогоплательщика также может быть пересмотрен в рамках выездной налоговой проверки с вынесением нового решения. Привлечение же лица к уголовной ответственности за невиновные (в уголовно-правовом смысле) действия нарушает принципы законности, вины и справедливости.

Постановление Конституционного Суда РФ от 04.03.2021 N 5-П

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Реестр участников региональных инвестиционных проектов

Установлена примерная форма бизнес-плана регионального инвестиционного проекта для включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов

Приказ Мининвестразвития СО от 03.03.2021 N 54

Перечень дорогих автомобилей для транспортного налога на 2021 год

Минпромторг России разместил на сайте обновленный перечень автомобилей, в отношении которых транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов. Если сравнивать с действовавшим в 2020 году списком, можно выделить такие изменения: - ввели новые позиции (Toyota Fortuner, Peugeot Traveller, Nissan Murrano Top+, разные варианты Land Rover Defender и Evoque и т.д.); - исключили, например, Lexus RC 200T 2,0T F-sport; - по ряду позиций изменили количество лет с года выпуска. Так, для Audi A5 вместо 1 года теперь указано "от 1 до 2 лет (включительно)", а для Chevrolet Camaro - "2 года" вместо "1 год". Значит, по этим автомобилям платить повышенный транспортный налог придется дольше.

Информация Минпромторга России

Применение ПСН в отношении розничной торговли

Разъяснения коснулись применения патентной системы налогообложения (ПСН) в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты торговли, расположенные в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), специально не предназначенных для торговой деятельности. Исходя из статьи 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности" торговый объект - это здание или часть здания, строение или часть строения, сооружение или часть сооружения, специально оснащенные оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров. Учитывая изложенное, под другими аналогичными объектами понимаются торговые объекты, соответствующие понятию, установленному статьей 2 Закона N 381-ФЗ. Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой через любые торговые объекты, расположенные в зданиях, строениях и сооружениях (их частях) (например, в административных (офисных) зданиях, складах), иных зданиях, строениях, сооружениях), может применяться патентная система налогообложения.

Письмо ФНС России от 25.02.2021 N СД-4-3/2355@

Автоматическое снятие ККТ с учета

Снятие ККТ в одностороннем порядке по причине истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе осуществляется только в отношении тех налогоплательщиков, у которых срок действия ключа фискального признака истек более месяца назад. При этом пользователю ККТ в обязательном порядке будет направляться уведомление о предстоящем снятии ККТ в одностороннем порядке в срок не позднее одного месяца до даты предполагаемого снятия ККТ, согласно письму ФНС России от 10.04.2019 N ЕД-4-20/6682@.

Письмо ФНС России от 24.02.2021 N АБ-4-20/2278@

Ставки налога на имущество физических лиц

Пунктом 5 статьи 406 НК РФ предусмотрено право представительных органов муниципальных образований дифференцировать налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц, в частности, в зависимости от вида объекта налогообложения (например, жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место). При этом положения НК РФ не предусматривают возможность установления представительными органами муниципальных образований дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц в зависимости от площади объекта налогообложения.

Письмо ФНС России от 25.02.2021 N БС-4-21/2365@

Новые сервисы ПФР на Госуслугах

Справка о перечне социальных услуг включает в себя полную информацию о наличии права на льготы, на какой срок они установлены и способ предоставления - в натуральной форме или денежном эквиваленте. Вторая выведенная на портал услуга позволяет получить всю информацию о выплатах, которые гражданин получает в ПФР, а также сведения о наличии удержаний, если такие имеются. Эти данные могут понадобиться при оформлении банковского кредита или для проверки размера пенсии после ее индексации.

Информация Минцифры России

Заявление о добровольном пенсионном страховании

Подать заявление о добровольном страховании в системе ОПС в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за себя теперь вправе также адвокаты из числа военных пенсионеров. В этой связи необходимые изменения внесены в формы заявлений о вступлении в правоотношения и о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию.

Приказ Минтруда России от 13.01.2021 N 1н

Налог на имущество физлиц - 2021

С этого года во всех регионах России налог на имущество физлиц исчисляется с кадастровой стоимости (завершился переход от применения инвентаризационной стоимости к кадастровой стоимости объектов в качестве налоговой базы по налогу на имущество); установлен понижающий коэффициент, применяемый при расчете налога начиная с 2020 года; при наличии льготы по налогу пересчет сумм осуществляется с налогового периода, в котором возникло право на нее (ранее перерасчет суммы налога производился максимум за три налоговых периода); установлена процедура рассмотрения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения, по результатам которой налогоплательщику направляется уведомление о прекращении исчисления налога.

Информация ФНС России

Сообщение в ИФНС об имеющихся ТС и земельных участках

Обязанность направить сообщение об имеющихся ТС и земельных участках наступает, если организация не получила сообщение налогового органа об исчисленных им суммах транспортного и земельного налогов. Направлять сообщение об объектах налогообложения не требуется, если не истекли предусмотренные пп. 1 - 3 п. 4 ст. 363 НК РФ сроки для направления организации сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов.

Информация ФНС России

Включение в ИЛС сведений о трудовой деятельности

Застрахованные лица вправе обратиться в органы ПФР для включения в ИЛС сведений о трудовой деятельности за периоды работы до 1 января 2020 г. Сведения о трудовой деятельности за периоды работы до 1 января 2020 года вносятся в раздел "Сведения о трудовой деятельности" согласно записям, содержащимся в трудовой книжке. При этом в случае выявления несоответствия (несовпадения) сведений о трудовой деятельности за периоды работы после 1 января 2002 г. со сведениями, учтенными на ИЛС, такие сведения будут включаться в ИЛС с учетом проведения ПФР проверки.

Федеральный закон от 24.02.2021 N 30-ФЗ

Контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам

Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Последние изменения в форму расчета были внесены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@. Для целей проверки корректности формирования показателей, опубликованы уточненные контрольные соотношения.

Письмо ФНС России от 19.02.2021 N БС-4-11/2124@

Минфин России опубликовал план своей законопроектной деятельности

В перечне разрабатываемых законопроектов, в частности: "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части формирования новой категории налогоплательщиков - старателей и налогообложения старательской деятельности)"; "О внесении изменений в статью 18 Федерального закона "О бухгалтерском учете" и отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части совершенствования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности)", предусматривающий создание "закрытой" части государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, включающей отчетность, содержащую "чувствительную" информацию; проект федерального закона, предусматривающий возможность формирования гражданами за счет личных взносов дополнительных источников финансирования пенсионного дохода в системе негосударственного пенсионного обеспечения при стимулирующей поддержке государства.

План законопроектной деятельности Министерства финансов Российской Федерации на 2021 год (утв. Минфином России 17.02.2021)

Включение программ в единый реестр российских программ для ЭВМ

Сообщается, что принято решение рекомендовать заявителям в случае наличия нескольких версий программного обеспечения подавать заявления на включение сведений о программном обеспечении в реестры, указывая базовое наименование программного обеспечения, за исключением некоторых случаев. Таким образом, если в реестрах уже содержатся сведения о программном обеспечении, а заявитель выпускает его новую версию, подавать заявление о включении сведений о такой версии в реестры нет необходимости, за исключением перечисленных выше случаев. В случае создания модифицированной версии программного обеспечения, сведения о котором включены в реестр, внесение изменений в реестровую запись не требуется при условии актуализации сведений на сайте правообладателя, на котором размещена документация, содержащая описание функциональных характеристик программного обеспечения и информация, необходимая для установки и эксплуатации программного обеспечения.

Письмо Минцифры России от 28.01.2021 N МП-П11-200-2320

Избежание двойного налогообложения с Кипром, Мальтой и Люксембургом

Изменения коснулись увеличения ставки налога у источника до 15% в отношении доходов в виде дивидендов и процентов. Одновременно определен перечень исключений, устанавливающих условия применения льготной ставки в размере 5%. Согласно разъяснению льгота распространяется на выплаты в адрес публичных компаний из договаривающихся стран при выполнении ряда условий - компании, имеющие фактическое право на доход, акции которых котируются на зарегистрированной фондовой бирже с минимальной 15% долей акций в свободном обращении, и владеющие в течение года не менее 15% капитала компании, выплачивающей доходы.

Информация Минфина России

Инвестиционный налоговый вычет по расходам на НИОКР

С 1 января 2021 года субъекты РФ вправе вводить инвестиционный налоговый вычет по расходам на НИОКР.

Информация ФНС России

Маркировка пива

С 1 апреля 2021 г. по 31 августа 2022 г. на территории РФ будет проводиться эксперимент по маркировке пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, и отдельных видов слабоалкогольных напитков средствами идентификации

Постановление Правительства РФ от 17.02.2021 N 204

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Областной стандарт стоимости жилищно-коммунальных услуг на 2021 год

Установлен дифференцированный по муниципальным образованиям, расположенным на территории Свердловской области, размер областного стандарта стоимости жилищно-коммунальных услуг для собственников жилых помещений. В частности, в муниципальном образовании "город Екатеринбург" размер областного стандарта стоимости жилищно-коммунальных услуг для собственников жилых помещений в многоквартирных домах, которые обязаны вносить взносы на капитальный ремонт, в отопительный период составляет на одного члена семьи, состоящей из двух человек, - 4076 руб. в месяц.

Постановление Правительства Свердловской области от 18.02.2021 N 75-ПП

Уточнены условия освобождения от НДФЛ стоимости путевок

Освобождению от налогообложения НДФЛ подлежат суммы компенсации сотрудникам стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, за исключением случаев повторной (многократной) их компенсации в одном налоговом периоде. При исчислении налога на прибыль такие расходы нормируются - не больше 50 000 руб. в год на человека и не более 6% расходов на оплату труда (с учетом взносов на ДМС). Кроме того, устанавливается правило, предусматривающее возможность зачета налога на прибыль организаций, исчисленного и удержанного в отношении дивидендов, полученных российской организацией, при определении суммы НДФЛ, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом РФ, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия (сумма налога, подлежащая зачету, определяется по установленной формуле). Данный порядок зачета не применяется в отношении сумм налога, исчисленных в отношении дивидендов, указанных в подпункте 11 пункта 1 статьи 208 НК РФ. Законом также предусматривается порядок исчисления НДФЛ налоговыми органами с доходов в виде выигрышей в казино и залах игровых автоматов в 2020 году.

Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ

Увеличен срок для перехода с ЕНВД на УСН

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД и отвечающие требованиям, установленным главой 26.2 НК РФ, вправе не позднее 31 марта 2021 года уведомить налоговый орган о переходе на УСН с 1 января 2021 года. При этом организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев 2020 года ее доходы, налогообложение которых осуществлялось в соответствии с общим режимом налогообложения, не превысили 112,5 миллиона рублей.

Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ

Сроки хранения налоговых документов

Увеличивается срок хранения документов для целей налогового учета с четырех до пяти лет. При этом налогоплательщик, обратившийся с заявлением о заключении соглашения о ценообразовании, обязан обеспечивать в течение шести лет сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов; вводится обязанность банков выдавать налоговым органам документы, имеющиеся в их распоряжении, в том числе копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента, доверенностей на получение (распоряжение) денежных средств, документов, документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета), карточек с образцами подписей и оттиска печати и др.; дополнен перечень оснований, при которых вышестоящий налоговый орган оставляет жалобу без рассмотрения.

Федеральный закон от 17.02.2021 N 6-ФЗ

Контролируемые сделки

Уточнены условия признания сделок контролируемыми (это коснулось, в том числе, сделок в области внешней торговли, предметом которых являются товары, составляющие основные статьи экспорта (на черные металлы, минеральные удобрения и драгоценные камни), а также сделок между взаимозависимыми лицами с участием комиссионера (агента); возможность при заключении соглашений о ценообразовании с участием компетентного органа иностранного государства наряду с методами ценообразования, предусмотренными НК РФ, применять методы, используемые в соответствующем иностранном государстве; совершенствование процедуры заключения соглашения о ценообразовании (в том числе увеличиваются сроки рассмотрения заявления и документов налогоплательщика при заключении соглашения по внешнеторговым сделкам, предусматриваются особенности заключения такого соглашения в случае подачи контрагентом налогоплательщика аналогичного заявления в компетентный орган иностранного государства, дополняются основания для принятия решения об отказе от заключения соглашения о ценообразовании).

Федеральный закон от 17.02.2021 N 6-ФЗ

Код новых видов объектов в заявлении на  ПСН в отношении розничной торговли

В Порядке заполнения формы заявления на получение патента, утвержденном приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов" не предусмотрен код объекта для "других аналогичных объектов", введенных Федеральным законом от 29.12.2020 N 470-ФЗ. До внесения соответствующих изменений, в случае, если торговый объект подпадает под понятие "другие аналогичные объекты", в форме заявления следует указывать код вида объекта "14 - палатка".

Письмо ФНС России от 15.02.2021 N СД-4-3/1846@

Контрольные соотношения 3-НДФЛ

ФНС России направляет для использования в практической работе контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Обновленная форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@. В частности, была изменена структура декларации и состав приложений. Новая налоговая декларация 3-НДФЛ применяется для декларирования доходов, начиная с 2020 года.

Письмо ФНС России от 08.02.2021 N БС-4-11/1438@

Утилизационный сбор

Согласно новой редакции пункта 22 Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2013 г. N 1291: крупнейший производитель осуществляет уплату утилизационного сбора: в течение 45 календарных дней, следующих за кварталом, в котором представлен расчет утилизационного сбора, за III квартал - в течение 90 календарных дней, следующих за указанным кварталом; за IV квартал 2020 г. - до 15 марта 2021 г.

Постановление Правительства РФ от 13.02.2021 N 177

Перечень международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения

Актуализирован на 1 января 2021 г. перечень международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения. В частности, в перечень внесена информация об изменениях, предусмотренных протоколами к соглашениям с Кипром и Мальтой (в части повышения ставки налогов у источника выплаты доходов), а также к Конвенции, заключенной с Правительством Королевства Швеции.

Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами (на 01.01.2021)

КБК по НДФЛ с прибыли КИК

Приведен перечень источников доходов федерального бюджета с указанием, в частности КБК, и правового основания по соответствующему источнику доходов. В перечне поименованы, в числе прочего: налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании; проценты, начисленные на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании; Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей).

Приказ ФНС России от 11.02.2021 N ЕД-7-8/136@

Документы, при выявлении оснований, препятствующих применению льготы

Настоящим приказом утверждены следующие формы документов: о выявлении оснований, препятствующих применению порядка представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, предусмотренного пунктом 1.1 статьи 386 НК РФ; о выявлении оснований, препятствующих применению налогового вычета в соответствии с уведомлением о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу; о выявлении оснований, препятствующих предоставлению налоговой льготы в соответствии с уведомлением о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц; уведомления о прекращении исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения; сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения.

Приказ ФНС России от 14.01.2021 N ЕД-7-21/9@

Уведомление налогового органа об уменьшении ПСН на сумму страховых взносов

Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ налогоплательщикам, применяющим ПСН, предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы, поименованные в пункте 1.2 ст. 346.51 НК РФ (в том числе суммы страховых взносов, а также выплаченные пособия по временной нетрудоспособности). Для реализации положений закона ФНС разработаны рекомендуемые формы: уведомления об уменьшении суммы налога на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов) и пособий, формат и порядок представления, уведомления об отказе в уменьшении суммы налога на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов) и пособий.

Письмо ФНС России от 26.01.2021 N СД-4-3/785@

Заполнение РСВ при прямых выплатах

С 1 января ФСС сам назначает и выплачивает пособия, поэтому работодатель больше не может уменьшать страховые взносы. Из-за перехода на прямые выплаты при составлении расчета по взносам начиная с отчета за I квартал 2021 года нужно: - не заполнять строку 070 приложения 2 к разд. 1, а также приложения 3 и 4 к разд. 1; - не указывать признак "2" в строке 090 приложения 2 к разд. 1; - заполнять строку 080 приложения 2 к разд. 1 расчета только при возмещении фондом расходов за периоды, истекшие до 1 января 2021 года.

Письмо ФНС России от 29.01.2021 N БС-4-11/1020@

Индексация пособий

С 1 февраля коэффициент индексации определен в размере 1,049 (или 4,9%). С учетом этого размеры пособий составят: единовременное пособие при рождении ребенка 18 886,32 руб.; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности - 708,23 руб.; ежемесячное пособие по уходу за ребенком (минимальный размер) - 7 082, 85 руб.; пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем или профзаболеванием (100% от среднего заработка, но не более максимального размера - 334 011,59 руб.); пособие на погребение 6 424, 98 руб.

Постановление Правительства РФ от 28.01.2021 N 73

Новая декларация по ЕСХН

С отчетности за 2020 год применяется декларация по ЕСХН с внесенными в нее изменениями. В частности, листы со штрих-кодами "01808018" и "01809025" изложены в новой редакции, изменены номера некоторых штрих-кодов, а также внесены корректировки в формат налоговой декларации и порядок ее заполнения. В частности, при заполнении декларации по коду строки 046 необходимо указывать обоснование применения налоговой ставки по ЕСХН, установленной законом субъекта РФ.

Приказ ФНС России от 18.12.2020 N ЕД-7-3/926@

Тарифы взносов для малого бизнеса

Минфин разъяснил: пониженную ставку применяют с месяца, когда бизнес внесли в реестр МСП. Вид деятельности не важен. Напомним, тариф 15% распределяется так: - 10% - ОПС; - 0% - ВНиМ; - 5% - ОМС.

Письмо Минфина России от 31.12.2020 N 03-01-10/116785

Коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ

На I квартал 2021 года определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля.

Информация Минэкономразвития России

Новая статформа о распределении численности работников по размерам зарплаты

Обновленную форму N 1 применяют с отчета за апрель 2021 года. Как и прежде, заполняют ее организации выборочно и сдают с периодичностью 1 раз в 2 года. Последний раз отчетным периодом был апрель 2019 года. В новом отчете изменили границы размера зарплаты. Так, по строке 01 нужно отразить сведения о зарплате до 12 792 руб. Это актуальный МРОТ. Самой высокой оплатой труда по отчетности считается теперь свыше 3 млн руб. Ранее было свыше 1 млн руб.

Приказ Росстата от 27.01.2021 N 37

Освобождение от ежемесячных авансов по налогу на прибыль

Организации, которые не вносили ежемесячные авансы в прошлом году, так как их доходы были в среднем между 15 и 25 млн руб. за квартал, не перечисляют такие платежи и в I квартале этого года. ФНС пояснила, что ежемесячные авансы для таких налогоплательщиков равны нулю. Подавать "уточненку" за 9 месяцев прошлого года не нужно.

Письмо ФНС России от 27.01.2021 N СД-4-3/868@

Прямые выплаты и алименты

Соцстрах разъяснил: даже если страхователь направит фонду заверенные копии, чиновники не вправе удержать по ним долг. Для этого им нужны документы, которые направят в фонд не работодатель, а другие лица. Это может быть судебный пристав, взыскатель или суд.

Письмо ФСС РФ от 14.01.2021 N 02-08-01/15-03-15268л

Льготная ставка для участков под ИЖС, приобретенных для перепродажи

ВС РФ: льготная налоговая ставка 0,3% не может применяться для земельных участков под ИЖС, приобретенных для перепродажи. Индивидуальный предприниматель владел 14 земельными участками для ИЖС. Земельный налог он уплачивал по льготной ставке 0,3%. Согласно позиции налогового органа он должен был применять налоговую ставку 1,5% для земельных участков, предназначенных для размещения индивидуальных жилых домов и используемых в предпринимательской деятельности. Предприниматель не опроверг, что принадлежащие ему земельные участки приобретены для их перепродажи. ИП также не доказал, что приобретал спорные участки для строительства жилья. Это свидетельствует об их использовании в предпринимательской деятельности, направленной на систематическое извлечение прибыли, и не отвечает условиям применения пониженной ставки земельного налога.

Информация ФНС России от 03.02.2021

Новая форма декларации по УСН за 2021 год

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок заполнения и формат ее подачи в электронном виде. По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества: - поменяли штрих-коды; - с титульного листа убрали код по ОКВЭД; - в разд. 1.1 и 1.2 добавили строку 101, где указывают налог по ПСН для зачета; - ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код "1", если повышенные - "2". Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2021 года можно остаться на УСН, но ставки будут больше; - в разд. 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования применения налоговой ставки по закону субъекта РФ.

Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

Перечень случаев обязательного аудита за 2020 год

Для каждого случая в Перечне приведены: законодательная норма; вид отчетности, подлежащей обязательному аудиту; субъекты аудиторской деятельности, которые вправе проводить обязательный аудит. Случаи обязательного аудита объединены в две группы: в силу федеральных законов (за исключением Федерального закона "Об аудиторской деятельности") и в силу Федерального закона "Об аудиторской деятельности". В Перечень включены 75 случаев обязательного аудита бухгалтерской отчетности за 2020 г. (в Перечне за 2019 г. - 73 случая). Перечень дополнен следующими случаями обязательного аудита: организация по управлению правами на коллективной основе, получившая государственную аккредитацию (пункт 60); специальные фонды, созданные в качестве юридических лиц организацией по управлению правами на коллективной основе, получившей государственную аккредитацию (пункт 61). Перечень не является нормативным правовым актом, не содержит норм права, носит исключительно информационный характер.

Информационное сообщение Минфина России от 20.01.2021 N ИС-аудит-39

Прожиточный минимум за III квартал 2020 года

В целом по РФ за указанный период величина прожиточного минимума на душу населения составит 11606 рублей, для трудоспособного населения - 12542 рубля, пенсионеров - 9519 рублей, детей - 11580 рублей (для сравнения во II квартале 2020 года были установлены следующие параметры: величина прожиточного минимума на душу населения - 11468 рублей, для трудоспособного населения - 12392 рубля, пенсионеров - 9422 рубля, детей - 11423 рубля). Напоминаем, что в соответствии с законодательством РФ, минимальный размер оплаты труда устанавливается федеральным законом в размере не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ за второй квартал предыдущего года.

Приказ Минтруда России от 31.12.2020 N 987н

Среднесписочная численность ОП в расчете по взносам

Среднесписочную численность работников по юрлицу в целом отражают в отчетности за головную организацию. Если есть обособленные подразделения, которые отчитываются по взносам сами, то в этом поле расчета за 2020 год они ставят "0", а с отчетности за I квартал 2021 года вообще поле не заполняют. Напомним, теперь сведения о среднесписочной численности нужно подавать не отдельным отчетом, а в составе расчета по взносам. В текущем году сделать это нужно не позднее 1 февраля (с учетом переноса с 30 января).

Письмо ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-11/663@

Пилотный проект "tax free" продлен до конца 2021 года

Соответствующее изменение внесено в постановление Правительства РФ от 6 февраля 2018 г. N 105. Реализация пилотного проекта, в рамках которого иностранные граждане имеют право на компенсацию НДС, уплаченного при покупке товаров в России, позитивно отразилась на динамике товарооборота, увеличив долю туристических расходов на осуществление покупок.

Постановление Правительства РФ от 20.01.2021 N 22

Индивидуальный перечень форм статнаблюдения

Получить индивидуальный перечень форм статнаблюдения можно в разделе "Получить данные о кодах и формах" http://websbor.gks.ru. Для этого в поисковой системе необходимо указать код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО) или идентификационный номер обособленного подразделения (ИНН) или ОГРН (ОГРНИП). Индивидуальный перечень форм зависит: от заявленных и фактически осуществляемых видов деятельности; информации из единого реестра субъектов МСП; иных критериев отбора, установленных указаниями по заполнению конкретных форм. С учетом периодичности представления форм сведения о перечнях актуализируются ежемесячно. Обращено внимание, что в 2021 году проводится сплошное наблюдение по формам NN МП-сп "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год", 1-предприниматель "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год". Предоставление отдельных форм отчетности предусматривается как по каждому обособленному подразделению, так и по юрлицу без обособленных подразделений. Таким образом, помимо перечня форм юрлица, необходимо проверять перечень форм головного подразделения юридического лица.

Информация Росстата

Работник не может вернуться к бумажной трудовой книжке

Минтруд напомнил, что работодатель не должен выполнять просьбу сотрудника вновь вести его трудовую книжку. После подачи заявления о предоставлении сведений о трудовой деятельности вернуться к бумажному варианту уже нельзя.

Письмо Минтруда России от 14.12.2020 N 14-2/ООГ-18054

ИП на спецрежимах с 1 февраля должны отражать в чеке наименование товаров

Такая обязанность предусмотрена частью 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из нее. За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Информация ФНС России

Рекомендуемая величина индексов изменения сметной стоимости строительства

Минстрой России информирует о рекомендуемой величине индексов изменения сметной стоимости строительства в I квартале 2021 года, включая строительно-монтажные, пусконаладочные, проектные и изыскательские работы

Письмо Минстроя России от 22.01.2021 N 1886-ИФ/09

Формы документов, применяемых ФСС РФ при регистрации страхователей - юрлиц

Утверждены формы Уведомления о регистрации в качестве страхователя юридического лица и Уведомления о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Федеральным законом от 27.12.2019 N 486-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" и статью 2.3 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" Фонд наделен правом устанавливать формы документов, применяемых территориальными органами Фонда при регистрации страхователей - юридических лиц.

Приказ ФСС РФ от 19.10.2020 N 640

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ при заключении нового договора ИИС

Физлицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Профучастник рынка ценных бумаг заключает договор на ведение ИИС, если физлицо заявит в письменной форме, что у него отсутствует другой договор на ведение ИИС или что такой договор будет прекращен не позднее одного месяца. Если индивидуальный инвестиционный счет, с которого переводятся активы на новый ИИС, не прекращается в течение месяца и продолжает действовать, то, по мнению Минфина, инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, не предоставляется.

Письмо ФНС России от 21.01.2021 N БС-4-11/597@

Новая форма декларации по налогу на имущество

В отчетности появился раздел 4, в котором отражается отличная от нуля среднегодовая стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс. Уточнен также порядок применения кодов "2010501" и "2010505". Данные коду предназначены для субъектов МСП из пострадавших отраслей экономики, для которых установлены отличные от общеустановленных сроки и правила уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды 2020 года.

Приказ ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-21/889@

Уведомление о переходе с ЕНВД на УСН

В связи с отменой ЕНВД сообщается о возможности перехода данных налогоплательщиков на иные режимы налогообложения, в том числе на УСН. Перейти на УСН можно с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД, т.е. не позднее 01.02.2021

Письмо ФНС России от 14.01.2021 N СД-4-3/119@

Заявления о прекращении предпринимательской деятельности по ПСН

Утвержден формат представления заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. Формат описывает требования к XML файлам (файл обмена) передачи в налоговые органы указанного заявления в электронной форме (новая форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/882@). Приказ вступает в силу с 23 января 2021 года.

Приказ ФНС России от 18.01.2021 N ЕД-7-3/11@

Электронный документооборот по НДС в системе "tax free"

Утвержден порядок электронного документооборота между организациями, осуществляющими компенсацию НДС в системе "tax free", и продавцами. ФНС России утверждены: формат сведений, установленных подпунктом 8.1 статьи 169.1 НК РФ и порядок направления в электронной форме указанных сведений, а также порядок передачи электронных документов (чеков), установленных подпунктом 8.1 статьи 169.1 НК РФ. Лица, оказывающие услуги по компенсации НДС, передают организации розничной торговли полученные от ФТС в электронной форме электронные документы (чеки) с проставленными таможенными органами отметками, указанными в пункте 4 статьи 169.1 НК РФ. Передача электронных документов (чеков) осуществляется на основании соглашения не реже одного раза в месяц по согласованной сторонами дате.

Приказ ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-15/885@

Заявление о налоговой льготе

С 2021 года уплата транспортного и земельного налогов осуществляется на основании сообщений налоговых органов об исчисленных суммах этих налогов. Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа. Если на дату формирования сообщения у налогового органа не будет информации о заявленной льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявление о налоговой льготе за 2020 год организации целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.

Информация ФНС России

Новая форма налоговой декларации по НДПИ

Обновление формы налоговой декларации потребовалось в связи с принятием федеральных законов от 30.07.2019 N 255-ФЗ, от 02.08.2019 N 284-ФЗ, от 18.03.2020 N 65-ФЗ, внесших изменения в порядок налогообложения НДПИ. Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. Налоговая декларация представляется за налоговый период, следующий за месяцем вступления настоящего приказа в силу.

Приказ ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-3/887@

Контрольные соотношения к налоговой декларации по акцизам

Контрольные соотношения применяются для проверки правильности заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, утвержденной приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@.

Письмо ФНС России от 29.12.2020 N КВ-4-3/21778

Сроки сдачи статистической отчетности

Если организация или ИП решит сдать отчеты N МП-сп и N 1-предприниматель через портал госуслуг, то сделать это можно до 1 мая 2021 года. Для других способов подачи отчетности срок остался прежним - 1 апреля.

Приказ Росстата от 30.12.2020 N 864

Новая форма СЗВ-ТД

В новой редакции изложена форма СЗВ-ТД, а также скорректирован порядок заполнения данной формы. В частности, установлен порядок указания сведений о работодателе, правопреемником которого является страхователь (раздел заполняется правопреемником страхователя о работодателе, который в настоящее время снят с учета в качестве страхователя). Кроме того, установлены коды для отражения сведений о работе в районах Крайнего Севера (РКС) или в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера (МКС). Необходимые изменения внесены также в формат представления сведений о трудовой деятельности в электронном виде.

Постановление Правления ПФ РФ от 27.10.2020 N 769п

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Тарифы на электрическую энергию для населения

С 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года установлены тарифы на электрическую энергию для населения и приравненных к нему категорий потребителей по Свердловской области. Тарифы дифференцированы по группам потребителей с разбивкой по ставкам и по зонам суток. Приведены балансовые показатели планового объема полезного отпуска электрической энергии, используемые при расчете цен (тарифов) на электрическую энергию для населения и приравненных к нему категорий потребителей по Свердловской области.

Постановление РЭК Свердловской области от 28.12.2020 N 263-ПК

Рыночная стоимость жилья

Утверждена средняя рыночная стоимость одного квадратного метра общей площади жилого помещения, сложившейся в границах муниципального образования "город Екатеринбург", на I квартал 2021 года

Постановление Администрации г. Екатеринбурга от 19.01.2021 N 29

Новые критерии обязательного аудита

Увеличиваются финансовые критерии, превышение пороговых значений которых является основанием для проведения обязательного аудита: по размеру выручки - с 400 до 800 млн. рублей; по размеру активов бухгалтерского баланса - с 60 до 400 млн. рублей. Введено уточнение, устанавливающее обязательный аудит фондов при условии поступления имущества и денежных средств в предшествующем отчетном году свыше 3 млн. рублей. В новой редакции перечня случаев проведения обязательного аудита отсутствует упоминание организаций, имеющих организационно-правовую форму акционерного общества.

Федеральный закон от 29.12.2020 N 476-ФЗ

Новая форма транспортной накладной

Правительство утвердило правила перевозки грузов автомобильным транспортом. Они применяются с 1 января 2021 года до 1 января 2027 года. Среди прочего установлена новая форма транспортной накладной. По сравнению с действующей изменений немного. Среди них можно выделить такие: - появились поля, которые нужно заполнять, если грузоотправитель является экспедитором. Например, нужно будет указать наименование, ИНН и адрес юрлица - заказчика перевозки; - в разделе "Прием груза" отражают сведения о лице, от которого забирается груз; - нужно будет указывать код типа владения транспортным средством (собственность, аренда или лизинг); - скорректирован раздел, в котором отражают стоимость услуг перевозчика.

Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 N 2200

Порядок назначения и выплаты пособий по нетрудоспособности в 2021 году

Утверждены Положения, устанавливающие особенности: назначения и выплаты застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат; назначения и выплаты застрахованным лицам пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, а также оплаты отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно; возмещения расходов страхователей в 2021 году на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников. При наступлении страхового случая застрахованное лицо (его уполномоченный представитель) представляет страхователю по месту своей работы документы, необходимые для назначения и выплаты пособия, в случае их отсутствия у страхователя.

Постановление Правительства РФ от 30.12.2020 N 2375

Увеличение МРОТ

С 1 января МРОТ составляет 12 792 руб. (ст. 3 закона). Теперь МРОТ зависит от медианной зарплаты за предыдущий год. Росстат определит методику ее расчета. Соотношение МРОТ и медианной зарплаты установили на уровне 42%. Пересматривать его будут не реже одного раза в 5 лет. Кроме того, МРОТ не должен быть меньше: - прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за год; - величины МРОТ предыдущего года. В дальнейшем проект о МРОТ на очередной год нужно будет обсуждать с Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений. По новым правилам прожиточный минимум на очередной год нужно установить до 1 июля текущего года. Показатель должен зависеть от медианного среднедушевого дохода в целом по России за предыдущий год (п. 4 ст. 1 закона). Методику его расчета также определит Росстат. Соотношение прожиточного минимума и дохода закрепили на уровне 44,2% (с пересмотром не реже чем раз в 5 лет). Есть и дополнительное ограничение: прожиточный минимум на следующий год не может быть меньше установленного на текущий год.

Федеральный закон от 29.12.2020 N 473-ФЗ

Совершенствование налогового мониторинга

Законом предусматривается значительное снижение критериев для проведения налогового мониторинга. Так, в частности: корректируются критерии для возможности обращения организации с заявлением о проведении налогового мониторинга (в том числе проектом снижен с 300 до 100 млн рублей объем уплачиваемых за календарный год налогов, с 3 до 1 млрд рублей суммарный объем полученных доходов, а также размер совокупной стоимости активов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности); уточняются основания для проведения выездных налоговых проверок за период, за который проводится налоговый мониторинг (например, выездная проверка проводится, в случае невыполнения налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа в срок до 1 декабря года, следующего за периодом, за который проводился налоговый мониторинг (в настоящее время такой срок не установлен), или представления уточненной налоговой декларации, в которой увеличена сумма полученного убытка); предусматривается положение, на основании которого должностное лицо налогового органа, проводящее налоговый мониторинг, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности организации, в отношении которой проводится налоговый мониторинг, эти документы (информацию).

Федеральный закон от 29.12.2020 N 470-ФЗ

Новая форма декларации о плате за НВОС

С 15 января нужно применять новую форму декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду. Обновили и порядок представления отчетности. Новые правила действуют до 14 января 2027 года включительно. Также скорректирован и порядок подачи декларации.

Приказ Минприроды России от 10.12.2020 N 1043

Величина прожиточного минимума по Российской Федерации

Для трудоспособного населения величина прожиточного минимума установлена в размере 12702 рубля, для пенсионеров - 10022 рубля, для детей - 11303 рубля. Настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 2021 года и действует по 31 декабря 2021 года.

Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2406

Стоимость общей площади жилого помещения

Утверждены показатели средней рыночной стоимости одного квадратного метра общей площади жилого помещения по субъектам РФ на I квартал 2021 года, которые подлежат применению федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ для расчета размеров социальных выплат для всех категорий граждан, которым указанные социальные выплаты предоставляются на приобретение (строительство) жилых помещений за счет средств федерального бюджета.

Приказ Минстроя России от 24.12.2020 N 852/пр

Размеры пособий по безработице

Минимальная величина пособия по безработице составит 1500 рублей, максимальная - 12130 рублей в первые три месяца периода безработицы, 5000 рублей - в следующие три месяца периода безработицы. Для лиц предпенсионного возраста минимальная величина пособия по безработице также составит 1500 рублей, максимальная - 12130 рублей.

Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2393

Налоговые соглашения с Кипром и Люксембургом

Опубликовали два закона о ратификации протоколов об изменениях СИДН с Кипром и Люксембургом. По новым правилам с 1 января 2021 года налог у источника выплаты повышают до 15%. Для отдельных доходов (в отношении институциональных инвестиций и др.) предусмотрели льготный режим налогообложения - 5%. Изменения не затронут ряд процентных доходов (в частности, по облигационным займам российских компаний).

Федеральный закон от 30.12.2020 N 487-ФЗ  Федеральный закон от 30.12.2020 N 486-ФЗ

Статистическая отчётность в электронном виде

Представлять первичные статданные с 30 декабря нужно исключительно в электронной форме (п. 4 ст. 1, ч. 1 ст. 3 закона). Правило не касается физлиц, которые подают сведения безвозмездно и добровольно. Особые положения установили для малого бизнеса: такие респонденты начнут применять нововведения только с 1 января 2022 года (ч. 2 ст. 3 закона). Если нигде не предусмотрено, какую электронную подпись использовать, это определит субъект статучета (Росстат и др.).

Федеральный закон от 30.12.2020 N 500-ФЗ

Форма заявления на получение патента

В настоящее время разработан проект приказа об утверждении новой формы (формата) заявления и порядка его заполнения. До утверждения в установленном порядке данного приказа рекомендовано применять доведенные настоящим письмом форму заявления на получение патента, формат его представления в электронной форме, а также порядок заполнения указанной формы. Обновление формы связано с многочисленными изменениями, внесенными в порядок применения патентной системы налогообложения (ПСН), в том числе значительно расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться данный налоговый режим. Заявление на получение патента при применении ПСН можно направить до 31 декабря 2020 года включительно.

Письмо ФНС России от 11.12.2020 N СД-4-3/20508

Перевод социальных выплат на карту "Мир"

Действующим законодательством предусмотрена обязанность кредитных организаций по зачислению выплат на банковский счет получателя, к которому эмитирована платежная карта "Мир", либо отражению суммы выплаты на счете по учету сумм невыясненного назначения при ее отсутствии. Сообщается, что в отношении кредитных организаций до 01.07.2021 не будут применяться меры за нарушение указанных требований. Отмечено также, что для граждан существует несколько вариантов получения причитающегося государственного пособия, в том числе на банковские счета физлиц, не предусматривающие осуществления по ним операций с использованием платежных карт, либо посредством наличных расчетов (в том числе через организации почтовой связи).

Информация ФСС РФ

Тарифы страховых взносов на травматизм и профзаболевания

На период 2021 - 2023 годов сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания. Кроме того, в целях стимулирования включения инвалидов в трудовой процесс законом сохраняются действующие льготные тарифы (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

Федеральный закон от 22.12.2020 N 434-ФЗ

Единый реестр субъектов предпринимательства - получателей поддержки

На сайте ФНС России размещен Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки в 2019 - 2020 годах. Реестр сформирован на основании сведений, представленных федеральными и региональными органами исполнительной власти, местного самоуправления, акционерным обществом "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства", его дочерними обществами, организациями, образующими инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Новые сведения будут добавляться в реестр 15 числа каждого месяца.

Информация ФНС России

Подача уведомления о выборе "обособки" для НДФЛ

Если в одном муниципалитете у организации расположено несколько обособленных подразделений, она может выбрать одно, через которое будет сдавать отчетность по НДФЛ и перечислять налог, и подать уведомление. ФНС рассказала, как нужно заполнять такой документ в отдельных ситуациях, в частности, если в течение года в муниципалитете появляется новое подразделение. Уведомление подают в этом же году с кодом причины "2". Платить НДФЛ и сдавать отчетность в отношении работников нового ОП нужно уже через ранее выбранное подразделение.

Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@

Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

ФНС напоминает, что отчетность за 2020 год принимается налоговыми органами только в электронном виде. Субъекты МСП, которые в прошлом году были вправе представить бумажные экземпляры отчетности, теперь обязаны сформировать отчет в форме электронного документа. В информации также приведен перечень субъектов отчетности, освобожденных от представления в налоговый орган обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности: организации бюджетной сферы; Центральный банк РФ; религиозные организации; организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ЦБ РФ; организации, отчетность которых содержит сведения, отнесенные к гостайне; организации в случаях, установленных постановлением Правительства РФ от 22.01.2020 N 35.

Письмо Минфина России N 07-04-07/110599, ФНС России N ВД-4-1/20793@ от 17.12.2020

Единые нормативы потребления коммунальных услуг

Переход к единым на территории субъекта РФ нормативам потребления коммунальных услуг перенесен на 1 января 2022 года. Кроме того, на период не позднее 1 января 2022 г. перенесено утверждение субъектами РФ норматива потребления холодной воды для предоставления коммунальной услуги по горячему водоснабжению в жилом помещении и норматива расхода тепловой энергии на подогрев холодной воды для предоставления коммунальной услуги по горячему водоснабжению. Также на год продлен порядок расчета размера платы за коммунальную услугу по отоплению в жилом или нежилом помещении в многоквартирном доме, который не оборудован коллективным (общедомовым) прибором учета тепловой энергии.

Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 N 2185

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Изменения в законодательство о ПСН

Внесены изменения в виды деятельности и размеры потенциально возможного к получению дохода. Наименование видов деятельности приведено в соответствии с наименованиями в НК РФ. По розничной торговле отменены ограничения по площади торгового зала в 50 кв. м., а потенциальный доход теперь будет рассчитываться исходя из площади торгового объекта. Потенциально возможный доход пересмотрен практически по всем видам деятельности. Также расширен перечень видов деятельности, попадающей под налоговые каникулы. Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

Закон Свердловской области от 23.12.2020 N 146-ОЗ

Расширен перечень видов деятельности для налоговых каникул на УСН

С 1 января 2021 года впервые зарегистрированным налогоплательщикам - индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды деятельности, входящие в группу "Утилизация отсортированных материалов", и виды деятельности, входящие в класс "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", будет установлена налоговая ставка в размере 0% при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Закон Свердловской области от 10.12.2020 N 136-ОЗ

Областной бюджет

Принят областной бюджет на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Установлен общий объем доходов бюджета Свердловской области на 2021 год - 278195204,2 тыс. руб. и на 2022, 2023 годы, а также общий объем расходов на 2021 год - 318840119,2 тыс. руб. и на 2022, 2023 годы. Таким образом, дефицит областного бюджета на 2021 год составит 40644915 тыс. руб.

Закон Свердловской области от 10.12.2020 N 144-ОЗ

ФНС продлила срок подачи заявления на патент до 31 декабря 2020 года

Ведомство приняло временные меры, чтобы больше предпринимателей могли "бесшовно" перейти с ЕНВД на ПСН с 1 января 2021 года. Ранее налоговики разъясняли: чтобы получить патент с начала года, надо подать заявление не позже 17 декабря. Теперь же ФНС "передвинула" крайнюю дату на 31 декабря. В дальнейшем по-прежнему действует общий срок подачи заявления - не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

Письмо ФНС России от 09.12.2020 N СД-4-3/20310@

Новые формы сообщений о создании (закрытии) обособленных подразделений

С 25 декабря сообщения об обособленных подразделениях нужно подавать в инспекцию по новым формам. ФНС утвердила новые формы: сообщения о создании на территории РФ обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее направленных сведениях; сообщения об ОП на территории РФ, которые закрываются; сообщения российской организации - плательщика взносов о наделении ОП полномочиями начислять и производить выплаты в пользу физлиц, а также о лишении таких полномочий; уведомления о выборе инспекции для постановки российской организации на учет по месту нахождения одного из ее ОП в одном муниципалитете или городе федерального значения. Для каждой формы определен формат представления в электронной форме и порядок заполнения. Действующие формы, форматы и порядки утратят силу.

Приказ ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@

Уведомление о централизованной уплате НДФЛ

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, могут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы налога по месту учета либо самой организации, либо одного из ее обособленных подразделений. Направить уведомление о выборе централизованного порядка с 2021 года можно в электронном виде по ТКС или на бумаге по почте до 11 января 2021 года. Если указанное уведомление было представлено после перечисления налога, то организация может подать заявление на уточнение платежа, чтобы скорректировать отдельные реквизиты: КПП плательщика, ИНН, КПП и наименование получателя платежа. Отмечено также, что организациям, применяющим такой порядок в 2020 году, представлять уведомление повторно, на 2021 год, не требуется.

Информация ФНС России

Оплата штрафа работника за нарушение ПДД НДФЛ не облагается

ФНС направила инспекциям для использования в работе письмо Минфина. Финансисты разъяснили ситуацию, когда работодатель - собственник транспортного средства платит штраф за нарушение водителем-сотрудником ПДД. В этом случае дохода в целях НДФЛ у работника не возникает, а значит, и перечислять налог в бюджет не нужно. Причем неважно, возместил работник эту сумму или нет. Сама служба и ранее придерживалась такой позиции, а вот у Минфина был другой подход. Министерство считало: если работодатель отказывается взыскивать штраф с виновного лица (в данном случае с водителя), то у последнего возникает доход, облагаемый НДФЛ.

Письмо ФНС России от 04.12.2020 N БС-4-11/19985@

Временное сокращение срока выдачи ИП патентов на применение ПСН

Согласно действующему правилу налоговый орган обязан в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать (направить) индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента. В целях обеспечения "бесшовного" перехода с ЕНВД на ПСН по заявлениям, направленным до 31 марта 2021 года, налоговый орган должен обеспечить выдачу (направление) патента или уведомления не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через Личный кабинет ИП.

Письмо ФНС России от 04.12.2020 N СД-4-3/19994

Новые форматы и дополнительные реквизиты фискальных документов

В частности, в реквизиты кассового чека внесены следующие корректировки: реквизит "единица измерения предмета расчета" (тег 1197) заменен на новый реквизит "мера количества предмета расчета" (тег 2108); для маркированных товаров используется также реквизит "дробное количество маркированного товара" (тег 1291); в информацию о покупателе (клиенте) теперь можно вносить сведения из паспорта, а также иных документов, удостоверяющих личность; введен новый реквизит "отраслевой реквизит чека" (тег 1260). Приказом утверждена также структура четырех новых фискальных документов, в числе которых запрос о коде маркировки, уведомление о реализации маркированного товара.

Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@

Единовременная выплата семьям с детьми

Выплату получат все родители, у которых есть дети в возрасте до 8 лет. Размер выплаты составит 5 тысяч рублей на каждого ребенка.

Указ Президента РФ от 17.12.2020 N 797

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости на 2021 год

Определен перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость, на 2021 год.

Постановление Правительства Свердловской области от 10.12.2020 N 917-ПП

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Коэффициенты-дефляторы утверждены в следующих размерах: в целях применения НДФЛ - 1,864; в целях применения УСН - 1,032; в целях применения ПСН - 1,637; в целях уплаты торгового сбора - 1,420. Коэффициенты-дефляторы рассчитываются ежегодно исходя из величины коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году.

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720

Форматы корректировочного счета-фактуры

В целях совершенствования электронного документооборота утверждены: формат корректировочного счета-фактуры, формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме.

Приказ ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@

Фиксированные взносы ИП в 2021 году

В 2021 году сумма уплачиваемых ИП страховых взносов в фиксированном размере останется на уровне 2020 года. Размеры страховых взносов составят: - на обязательное пенсионное страхование - 32 448 руб.; - на обязательное медицинское страхование - 8 426 руб.

Информация ФНС России

Перечень услуг в области культуры на муниципальном уровне без применения ККТ

Утвержден перечень услуг в области культуры, оказываемых населению муниципальными домами и дворцами культуры, муниципальными домами народного творчества, муниципальными клубами, муниципальными центрами культурного развития, муниципальными этнокультурными центрами, муниципальными центрами культуры и досуга, муниципальными домами фольклора, муниципальными домами ремесел, муниципальными домами досуга, муниципальными культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами, муниципальными музеями (за исключением указанных муниципальных учреждений культуры, располагающихся в городах, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселках городского типа) без применения контрольно-кассовой техники.

Распоряжение Правительства РФ от 12.11.2020 N 2949-р

Налог на имущество для ИП на УСН

Предприниматель на УСН не освобождается от уплаты налога на имущество в отношении объекта недвижимости, облагаемого по кадастровой стоимости.

Информация ФНС России

Индексы изменения сметной стоимости строительства в IV квартале 2020 года

Минстрой России дополнительно информирует о рекомендуемой величине индексов изменения сметной стоимости строительства в IV квартале 2020 года

Письмо Минстроя России от 12.11.2020 N 45484-ИФ/09

Минимальные цены на алкоголь

С 1 января 2021 года повышаются минимальные цены закупки, поставки и розничной продажи алкоголя крепостью свыше 28 процентов. Так, например, цена, не ниже которой осуществляется розничная продажа водки и ликероводочной и другой алкогольной продукции крепостью свыше 40 до 41 включительно (с НДС и акцизом) за 0,5 литра готовой продукции составит 248 руб. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 года и действует по 31 декабря 2026 года включительно.

Приказ Минфина России от 07.10.2020 N 235н

НДС с суммы премий, получаемых дилером от автопроизводителя

Даны разъяснения о порядке применения налога на добавленную стоимость в отношении сумм премий (бонусов), полученных дилерами от поставщиков (производителей) за выполнение определенных условий договора. Денежные средства, не связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, в налоговую базу по НДС не включаются. Квалификация полученных налогоплательщиком премий в качестве денежных средств, связанных или не связанных с оплатой реализованных им товаров (работ, услуг), должна проводиться в каждом конкретном случае с учетом оценки условий заключенных договоров. В связи с этим в случае, когда из условий заключенных договоров следует, что премии, выплачиваемые автопроизводителем дилеру, связаны не с оплатой реализованных дилером автомобилей, а с поддержанием экономического интереса дилера увеличивать объемы закупок новых партий автомобилей у автопроизводителя и повышать объемы продаж автомобилей на рынке в целом, но при этом расчет премий в привязке к величине скидки, предоставленной конечному покупателю, является лишь способом оценки экономического интереса дилера увеличивать объем последующих закупок новых партий автомобилей, положения пункта 2 статьи 153 и подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ на указанные премии не распространяются, в связи с чем суммы премий, получаемые дилером от автопроизводителя, в налоговую базу по НДС у дилера не включаются.

Письмо ФНС России от 06.11.2020 N СД-4-3/18281@

Затраты по продвижению соцсетей можно учесть как расходы на рекламу на УСН

Налогоплательщик на УСН вправе учитывать при расчете единого налога затраты на рекламу производимых, приобретенных или реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. Как разъяснил Минфин, в состав этих затрат можно включить и расходы на оплату услуг по продвижению социальных сетей.

Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-11-06/2/92939

Участие в нескольких юрлицах не означает нарушение законодательства

Участие в нескольких юрлицах само по себе не означает нарушение законодательства. Ведомство отмечает, что при проверке контрагента стоит оценивать также следующие признаки: - нет документа о полномочиях руководителя или представителя, копии паспорта или аналогичного документа; - неизвестно фактическое местонахождение контрагента, производственных и торговых площадей; - нет очевидного подтверждения возможности выполнить договор; - есть обоснованные сомнения в возможности выполнить договор с учетом времени на доставку или производство товара (выполнение работ, оказание услуг).

Письмо Минфина России от 22.10.2020 N 03-12-13/91957

Расходы на содержание общего имущества при УСН

Минфин разъяснил, как арендаторам на УСН учесть расходы на содержание общего имущества. Арендатор снимает часть помещения и несет затраты на содержание общего имущества - на воду и электричество. Ведомство разъяснило, что такие расходы учитывают пропорционально арендуемой площади в общей площади объекта.

Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-11-06/2/93333

Прогрессивная ставка НДФЛ

Законом предусматривается специальный порядок применения налоговых ставок по НДФЛ в зависимости от величины и вида дохода, а также вводится понятие "основная налоговая база", "совокупность налоговых баз", устанавливаются перечни отдельных видов доходов, совокупность налоговых баз по которым облагается различными ставками НДФЛ. Законом предусматриваются следующие размеры налоговой ставки НДФЛ: 13 процентов - если сумма доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей; 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы доходов, превышающих 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 миллионов рублей. Устанавливается алгоритм уплаты налога, если на момент уплаты авансового платежа в бюджет сумма авансового платежа, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 650 тысяч рублей. Предполагается, что процесс администрирования указанных доходов будет автоматизирован и не увеличит административную нагрузку на налогоплательщиков.

Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ

Расширение ПСН и возможность уменьшения налога на страховые взносы

Принятым законом в НК РФ установлен примерный перечень видов деятельности для применения ПСП и определены те виды деятельности, в отношении которых ПСН применять запрещено. Таких позиций всего 7, это в том числе: деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых; оптовая торговля; операции с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги. В числе важных поправок, - увеличение с 50 до 150 кв. метров площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) при осуществлении розничной торговли (услуг общественного питания). При превышении данных ограничений применять ПСН будет нельзя. Кроме того, налогоплательщики будут вправе при соблюдении установленных условий уменьшить сумму исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды, на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, которые уплачиваются за счет средств работодателя, а также на суммы платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности. Исключены положения, предусматривающие ограничение размеров потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности (сейчас максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей, с учетом его возможного увеличения в отдельных случаях).

Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ

Совершенствование налогового администрирования

Законом предусматриваются меры по совершенствованию налогового администрирования, а также уточняются отдельные положения, затрагивающие вопросы уплаты НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, НДПИ, госпошлины, земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц и страховых взносов. В числе основных изменений можно отметить, в частности, следующее: дополняется перечень документов, которые могут быть представлены (получены) налогоплательщиком через МФЦ; увеличено пороговое значение суммы задолженности с 3 до 10 тысяч рублей для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании платежей с физических лиц, не являющихся ИП; определены случаи, при которых налоговая декларация (расчет) считаются непредставленными (например, если будет установлен факт подписания налоговой декларации (расчета) неуполномоченным лицом, или в случае обнаружения факта несоответствия показателей налоговой декларации контрольным соотношениям), устанавливаются особенности прекращения и возобновления камеральной проверки в указанных случаях; уточнен порядок налогообложения дивидендов, а также доходов по операциям с ценными бумагами; вносится ряд изменений, улучшающие положение физлиц-плательщиков имущественных налогов (например, налоговые льготы будут применяться с налогового периода, в котором возникло право на них, а не с момента, когда соответствующая информация поступила в налоговый орган; в случае гибели или уничтожения объекта исчисление налога будет прекращаться с первого числа месяца его гибели (уничтожения), уточнен порядок применения кадастровой стоимости при ее изменении); уточнены критерии о доле дохода для IT-компаний в целях применения пониженных тарифов страховых взносов и др.

Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ

Изменения в порядок ведения кассовых операций

Банк России скорректировал порядок ведения кассовых операций. Среди новшеств можно выделить такие: по одному распорядительному документу можно выдавать несколько сумм под отчет нескольким лицам. Главное - указать фамилии и инициалы, суммы наличности и сроки, на которые выдают деньги. Обращаем внимание, что ЦБ РФ и ранее разрешал выдавать деньги нескольким подотчетникам, однако это было не закреплено; юрлицо или ИП может установить срок, в течение которого подотчетник должен представить авансовый отчет. Требования о 3 днях больше не будет; если обособленное подразделение не хранит наличность и по окончании кассовых операций сдает ее в кассу юрлица, оно может не вести кассовую книгу 0310004; кассир не может выдавать банкноты даже с одним повреждением. Их нужно сдать в банк.

Указание Банка России от 05.10.2020 N 5587-У

Утверждены КБК для прогрессивной шкалы НДФЛ

Минфин дополнил перечень КБК по налогам на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Так, для НДФЛ введены следующие коды: 000 1 01 02080 01 0000 110 - в отношении налога, который больше 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн руб.; 000 1 01 02090 01 0000 110 - в отношении налога с сумм прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган; 000 1 01 02070 01 0000 110 - в отношении налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года. Этот же КБК применяется для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства.

Приказ Минфина России от 12.10.2020 N 236н

Новая декларация по акцизам на нефтепродукты, автомобили и мотоциклы

Приказом утверждаются: форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы; формат представления указанной налоговой декларации; порядок заполнения налоговой декларации. Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. Налоговая декларация представляется за налоговый период, следующий за месяцем вступления приказа в силу.

Приказ ФНС России от 13.10.2020 N ЕД-7-3/747@

Переход с ЕНВД на другие режимы налогообложения

В связи с отменой ЕНВД даны разъяснения о переходе на другой режим налогообложения, снятии с учета, особенности налогового учета и прочее. Налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года необходимо представить по месту учета не позднее 20.01.2021, уплатить налог не позднее 25.01.2021; ИП, изъявивший желание получить с 1 января 2021 года патент на право применения ПСН, может представить заявление не позднее 17 декабря 2020 года; для перехода с 1 января 2021 года на УСН, необходимо представить уведомление по месту нахождения ЮЛ (месту жительства ИП) не позднее 31.12.2020 (налогоплательщики, ранее совмещавшие ЕНВД и УСН, при переходе полностью на УСН уведомление не подают); если реализация товаров (работ, услуг) осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются; при переходе с 01.01.2021 с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения исчисление НДС производится при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2021.

Письмо ФНС России от 20.11.2020 N СД-4-3/19053@

Пониженные тарифы страховых взносов IT-организации - субъекта МСП

IT-организация, признаваемая субъектом МСП, которая не смогла выполнить условия для применения пониженных тарифов в размере 14%, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП, с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП, но не ранее 1-го апреля 2020 года.

Письмо Минфина России от 18.11.2020 N 03-15-06/100334

Электронная подпись для первичных документов

В стандартах бухучета должно быть установлено, какие виды электронных подписей нужно использовать для подписания документов. Об этих положениях Закона о бухучете напомнил Минфин. Финансисты отметили, что, пока соответствующий стандарт не приняли, организация вправе при оформлении первичных документов использовать любой вид электронной подписи.

Письмо Минфина России от 06.11.2020 N 03-03-06/1/96737

Продление отсрочки по уплате налогов для пострадавших отраслей

Часть налогов и взносов, по которым уже давали 6-месячную отсрочку, можно заплатить еще позже. Однако новой льготой сможет воспользоваться не весь пострадавший бизнес. Изменения касаются только части пострадавших отраслей, таких как общепит; гостиничный бизнес; организация конференций и выставок; бытовые услуги населению; туризм; культура, организация досуга и развлечений (кроме производства изделий народных промыслов); физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт. Другой бизнес, например автоперевозки и непродовольственная розница, новую отсрочку получить не сможет. Еще на 3 месяца продлевают срок уплаты: налогов (кроме НДС, НПД, "агентских" налогов) и авансов по ним за март и I квартал; страховых взносов за март. Изначально срок по этим платежам был перенесен на 6 месяцев, сейчас — на 9. Дополнительно на 2 месяца продлевают срок уплаты авансов по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество за I квартал. Их нужно было внести не позднее 30 октября, а теперь — до 30 декабря. Отложенные платежи, как и прежде, можно вносить в рассрочку.

Постановление Правительства РФ от 07.11.2020 N 1791

Возможность уплаты налога с фиксированной прибыли КИК

Уплачивать налог с фиксированной прибыли КИК вправе физические лица, своевременно направившие уведомление в налоговый орган о переходе на новый порядок уплаты налога. Фиксированная сумма прибыли устанавливается в размере 38 460 000 рублей за налоговый период 2020 года, 34 000 000 рублей за последующие налоговые периоды начиная с 2021 года вне зависимости от количества КИК. Также введен штраф в размере 500 тыс. рублей за непредставление налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, в установленный срок либо представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями. Кроме того, с 10 до 20 дней увеличен период просрочки предоставления организацией налоговой декларации (расчета), в связи с чем налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. При этом налоговый орган будет вправе направить налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику страховых взносов) уведомление о неисполнении им соответствующей обязанности в течение 14 дней до дня принятия такого решения.

Федеральный закон от 09.11.2020 N 368-ФЗ

Национальная система прослеживаемости товаров (НСПТ)

Принятый закон направлен на реализацию Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, заключенного в г. Нур-Султане 29.05.2019. Законом вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ, возлагающие на ФНС России обязанность по созданию, внедрению и сопровождению национальной системы прослеживаемости товаров, а также обязанности налогоплательщиков, совершающих операции с товарами, подлежащими прослеживаемости (соответствующий перечень товаров утверждается Правительством РФ). При реализации таких товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, выставляются в электронной форме, за исключением установленных случаев. Прослеживаемость товаров осуществляется без нанесения на товар контрольно-идентификационных знаков. Таким товарам присваивается регистрационный номер партии товара (РНПТ). При реализации товара соответствующий РНПТ включается в счет-фактуру. Налогоплательщики будут обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установлены Правительством РФ. Большая часть положений закона вступит в силу с 1 июля 2021 года.

Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ

Взносы с оплаты работникам тестов на коронавирус

Министерство вновь разъяснило, в каких случаях работодатель обязан начислить взносы с оплаты тестирования сотрудников на COVID-19 или антитела к нему. По мнению ведомства, платить взносы не нужно, когда тестирование организуют, чтобы обеспечить нормальные и безопасные условия труда по требованиям регионального акта (по указу Мэра Москвы и др.): - работодатель перечисляет деньги непосредственно медорганизации. В данной ситуации нет объекта обложения; - работодатель компенсирует сотрудникам расходы на тестирование и имеет на это право по региональному акту. Это необлагаемая компенсационная выплата. А вот если обязанности проводить тестирования или возможности возмещать его оплату по региональному акту нет, с компенсации работнику затрат на анализы нужно перечислить взносы. Как указал Минфин, эта выплата не названа в перечне необлагаемых.

Письмо Минфина России от 21.10.2020 N 03-15-06/91555

Получение статуса резидента в 2020 году: ФНС рекомендовала форму заявления

Чтобы стать налоговым резидентом в 2020 году, нужно находиться в России от 90 до 182 календарных дней включительно. В расчет берут период с 1 января по 31 декабря этого года. Для получения резидентства физлица направляют заявление в произвольной форме. Ведомство рекомендовало форму такого заявления. В нем оно просит указывать, еще и сколько дней физлицо провело в России в 2020 году.

Письмо ФНС России от 28.09.2020 N ВД-4-17/15732

Единое пенсионное обеспечении трудящихся государств - членов ЕАЭС

Россия ратифицировала соглашение о едином пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов ЕАЭС. Соглашение дает возможность гражданам стран-членов ЕАЭС формировать свою будущую пенсию в стране трудоустройства. При этом трудящийся будет вправе обратиться за назначением и выплатой пенсии в компетентный орган государства проживания и (или) в компетентный орган государства трудоустройства.

Федеральный закон от 09.11.2020 N 354-ФЗ

Россия и Люксембург подписали протокол об изменении налогового соглашения

Между Россией и Люксембургом подписан протокол об увеличения ставки налога у источника до 15% в отношении доходов в виде дивидендов и процентов

Информация Минфина России

Комплектации медицинскими изделиями автоаптечки

С 1 января 2021 года вступают в силу новые требования к комплектации медицинскими изделиями аптечки для оказания первой помощи пострадавшим в ДТП. Аптечка подлежит комплектации медицинскими изделиями, зарегистрированными в установленном порядке. Аптечки первой помощи (автомобильные), произведенные (укомплектованные) до дня вступления в силу настоящего Приказа, подлежат применению в течение срока их годности, но не позднее 31 декабря 2024 года.

Приказ Минздрава России от 08.10.2020 N 1080н

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Прожиточный минимум за III квартал 2020 года

Установлена величина прожиточного минимума за III квартал 2020 года в Свердловской области: в расчете на душу населения Свердловской области - 11129 руб. в месяц; для трудоспособного населения - 11860 руб. в месяц; для пенсионеров - 9038 руб. в месяц; для детей - 11897 руб. в месяц.

Постановление Правительства Свердловской области от 29.10.2020 N 772-ПП

Новая форма 6-НДФЛ

Ее нужно использовать начиная с отчетности за I квартал 2021 года. Главное новшество заключается в том, что в состав расчета в качестве приложения включили справку о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ). Приказ содержит форму (формат) расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок заполнения и представления расчета, а также форму Справки о доходах и суммах налога физического лица, которая выдается по его запросу в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ. Установлено также, что сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не был удержан налог, и сумме неудержанного налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ, а также сообщение о невозможности удержания НДФЛ в соответствии с пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ представляются по утвержденной настоящим приказом форме 6-НДФЛ.

Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@

Новая форма расчета по страховым взносам

Внесены изменения в форму расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года. Теперь показатель "среднесписочная численность" будет отражаться плательщиком взносов на титульном листе расчета. Одновременно отменена форма "Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год". В Расчет включено новое приложение 5.1 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1". Раздел заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции и применяющих пониженные тарифы страховых взносов, начиная с отчетного периода за первый квартал 2021 года. Кроме того, порядок дополнен новыми кодами. В новой редакции изложен формат представления расчета в электронной форме.

Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@

С нового года изменятся реквизиты и правила заполнения путевых листов

Минтранс утвердил обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов. Новый приказ вступит в силу 1 января 2021 года. Закреплено правило о том, что путевой лист оформляется при любом использовании ТС вне зависимости от вида и особенностей перевозки. Предусмотрен новый реквизит - сведения о перевозке. К этим сведениям относится информация о виде сообщения и виде перевозки. Если журнал регистрации путевых листов ведется на бумаге, его страниц должны быть прошнурованы и пронумерованы. Если журнал ведется в электронном виде, он должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью, должна быть обеспечена возможность распечатать журнал.

Приказ Минтранса от 11.09.2020 N 368

Налоговые преференции для участников проекта "Сколково" и для IT-компаний

Сообщается, что участник проекта "Сколково", одновременно осуществляющий деятельность в области IT-технологий, при соблюдении всех установленных условий, вправе выбрать тарифы страховых взносов для участников проекта "Сколково" или для IT-компаний. Разъяснен также порядок применения льгот по НДС и налогу на прибыль. В частности, отмечено, что с 01.01.2021 для IT-организаций налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, установлена в размере 3%, в бюджет субъекта РФ, - в размере 0%. Если организация соответствует условиям, предусмотренным для освобождения от обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций, а также для применения льготной налоговой ставки по налогу, налогоплательщик самостоятельно осуществляет выбор налоговых преференций, причем независимо от выбора иных оснований и порядка применения налоговых льгот.

Письмо ФНС России от 29.10.2020 N СД-4-3/17736@

Изменения в порядке учета основных средств

Приказом Минфина России от 17 сентября 2020 г. N 204н утвержден ФСБУ 6/2020 "Основные средства", который заменил собой Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01) "Учет основных средств". Стандартом введены новые понятия и нормативно закреплен ряд понятий, традиционно использовавшихся на практике, в т.ч. "балансовая стоимость", "ликвидационная стоимость", "элементы амортизации" и др. Кроме того, стандартом уточнены признаки, характеризующие основные средства, изменен порядок учета малоценных предметов, инвентарных объектов, а также изменены правила амортизации и правила переоценки. Введена обязательная проверка основных средств на обесценение. Также, в частности, дополнен перечень информации об основных средствах, раскрываемой в бухгалтерской отчетности.

Информационное сообщение Минфина России от 03.11.2020 N ИС-учет-29

Заявление о предоставлении акта совместной сверки расчетов

ФНС рекомендована типовая форма заявления о предоставлении акта совместной сверки расчетов (КНД 1165180)

Письмо ФНС России от 28.10.2020 N АБ-4-19/17644@

Доходы при переходе с ЕНВД на УСН

ФНС пояснила, какие доходы от реализации учитываются налогоплательщиком, перешедшим с ЕНВД на УСН. В налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включаются доходы от реализации, поступившие в период применения УСН за товары (работы, услуги), реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения УСН. Если реализация товаров (работ, услуг) была осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются.

Письмо ФНС России от 27.10.2020 N СД-4-3/17615@

Индексы изменения размера вносимой гражданами платы за ЖКУ

Установлены дифференцированные средние по субъектам РФ индексы изменения размера вносимой гражданами платы за ЖКУ на первое полугодие и на второе полугодие 2021 года.

Распоряжение Правительства РФ от 30.10.2020 N 2827-р

Сведения о недвижимом имуществе, владельцах и сделках с ним

Скорректирован формат представления в налоговые органы сведений о недвижимом имуществе, владельцах, зарегистрированных правах и сделках с ним

Приказ ФНС России от 25.09.2020 N ЕД-7-21/698@

ОБЗОР ДОКУМЕНТОВ с 26.10.2020 по 01.11.2020

Специально для наших клиентов служба «Правовая поддержка» выбрала и составила краткий анонс самой актуальной и важной информации за неделю. Более подробная информация в системах КонсультантПлюс.

 ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Ежемесячное обновление реестра МСП

Соответствующие поправки внесены в Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Организации и ИП, не предоставившие сведения в ФНС, либо переставшие соответствовать критериям отнесения к субъектам МСП, будут исключаться из реестра ежегодно, 10 июля. При этом восстановить утраченный по формальным причинам статус субъекта МСП можно будет в течение года. Кроме того, принятым законом торгово-промышленные палаты включены в перечень организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов МСП, что позволит расширить их участие в программах поддержки малого бизнеса.

Федеральный закон от 27.10.2020 N 349-ФЗ

Изменение сведений в ЕГРЮЛ

Компании должны будут извещать налоговую об изменении информации, которая зафиксирована в ЕГРЮЛ, в течение 7 рабочих дней со дня ее обновления. Столько же времени предоставят ИП на уведомление инспекции для корректировки сведений в ЕГРИП. Это общее правило закона, который начнет действовать с 26 апреля 2021 года. Сейчас исполнять данную обязанность в большинстве случаев нужно в течение 3 рабочих дней с момента изменения сведений. Правило применяют, в частности, при смене адреса или директора юрлица. С той же даты заработают и другие новшества. Например, в случае регистрации нового наименования юрлица налоговая сама исправит в ЕГРЮЛ информацию о последнем: как об учредителе или обычном участнике другой компании; о лице, которое может действовать от имени другой компании без доверенности; о держателе реестра акционеров.

Федеральный закон от 27.10.2020 N 350-ФЗ

Обзор позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения

Подготовлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за III квартал 2020 года. В обзоре приведены наиболее важные судебные решения, содержащие, в частности, следующие выводы: Само по себе необоснованное обращение налогоплательщика в налоговый орган с целью получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилого помещения не может считаться представляющим достаточную для криминализации общественную опасность, поскольку предоставление вычета должно быть в такой ситуации исключено действиями сотрудников налогового органа; оценивая обоснованность предъявленных к налоговому органу сумм расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с досудебным обжалованием ненормативного правового акта, суды должны давать оценку законности действий налогового органа и поведению налогоплательщика на стадии принятия решения по результатам налоговой проверки и др.

Письмо ФНС России от 16.10.2020 N БВ-4-7/16990

Переход с ЕНВД на УСН

Организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН с 1 января 2021 года, могут представить уведомление о переходе не позднее 31 декабря 2020 года по форме N 26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. После представления уведомления о переходе на УСН налогоплательщики вправе изменить первоначально выбранный объект налогообложения либо отказаться от применения данного режима налогообложения, направив новое уведомление и (или) соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление.

Письмо ФНС России от 20.10.2020 N СД-4-3/17181@

Налогообложение промежуточных дивидендов

Организация выплатила промежуточные дивиденды: по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев. По данным годовой бухотчетности чистая прибыль оказалась меньше, чем эти дивиденды. Нужно ли переквалифицировать их при расчете налогов? Минфин посчитал, что не нужно. В законодательстве нет требования переквалифицировать дивиденды в такой ситуации. ФНС направила письмо с позицией финансистов нижестоящим налоговикам. Налоговая служба пояснила: подход нужно применять при налогообложении. То есть не только для налога на прибыль, но и для НДФЛ. Ранее позиция ведомства была иная: если по итогам года получен убыток, промежуточные дивиденды нужно рассматривать у акционера не как дивиденды, а как безвозмездно полученное имущество. Эту позицию, согласованную с Минфином, высказывала ФНС. Финансисты выпускали письмо с похожим подходом.

Письмо ФНС России от 19.10.2020 N СД-4-3/17130@

Центробанк не стал менять ключевую ставку

Банк России сохранил значение ключевой ставки на уровне 4,25%. К вопросу о ключевой ставке ЦБ РФ вернется 18 декабря. Некоторые аналитики полагают, что регулятор понизит ставку до уровня 4%. Обращаем внимание на то, что декабрьская ставка будет определяющей при расчете НДФЛ со вкладов в 2021 году.

Информация Банка России от 23.10.2020

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Утверждена средняя рыночная стоимость одного квадратного метра общей площади жилого помещения, сложившейся в границах муниципального образования "город Екатеринбург", на IV квартал 2020 года

Постановление Администрации г. Екатеринбурга от 26.10.2020 N 2162

Кадастровая стоимость земельных участков

Утверждена кадастровая стоимость земельных участков, расположенных на территории Свердловской области. Установлен средний уровень кадастровой стоимости по муниципальным районам и городским округам, расположенным на территории Свердловской области.

Приказ МУГИСО от 08.10.2020 N 3333

   ОБЗОР ДОКУМЕНТОВ с 19.10.2020 по 25.10.2020

Специально для наших клиентов служба «Правовая поддержка» выбрала и составила краткий анонс самой актуальной и важной информации за неделю. Более подробная информация в системах КонсультантПлюс.

 ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Фиксированные взносы для ИП на 2021 - 2023 годы

Внесенными изменениями предусмотрены следующие размеры страховых взносов: - на ОПС: в случае если величина дохода плательщика не превышает 300 тыс. рублей, то размер взносов за расчетный период составит: в 2021 году - 32 448 рублей; в 2022 году - 34 445 рублей; в 2023 году - 36 723 рубля. В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превысит 300 000 рублей, к указанной сумме необходимо будет доплатить 1,0% с суммы превышения; - на ОМС: размер взносов за расчетный период 2021 года составит 8 426 рублей, 2022 года - 8 766 рублей, 2023 года - 9 119 рублей. Такие же размеры страховых взносов установлены для уплаты в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству.

Федеральный закон от 15.10.2020 N 322-ФЗ

Повышение акцизов

В документе среди поправок к НК РФ есть ставки акцизов на 2023 год. Так, для вин ставка станет 34 руб. за литр, что на рубль выше, чем предусмотрено на 2022 год. Для автомобилей мощностью от 90 до 150 л. с. ставка повысится на 2 рубля и составит 55 руб. за 1 л. с. А, например, для бензина класса 5 ставку закрепят на уровне 14 345 руб. за тонну (это на 4% больше, чем установлено на 2022 год). Кроме того, повысят ставки на 2021 и 2022 год на табак, сигары, сигариллы, электронные сигареты и др. Они будут примерно на 15% выше, чем закреплено сейчас. Причем для сигарет и папирос увеличат обе составляющие ставки: и абсолютную в рублях, и адвалорную в процентах.

Федеральный закон от 15.10.2020 N 321-ФЗ

Освобождение от ответственности за налоговые преступления

Избежать уголовной ответственности за неуплату налога удастся, даже если лицо, которое совершило налоговое преступление впервые, компенсирует ущерб уже в ходе судебного заседания. Такое уточнение появится в УПК РФ. Закон уже опубликован, он вступит в силу 26 октября. По действующим правилам от ответственности освобождают, когда ущерб бюджету возместили до назначения первого судебного заседания по уголовному делу.

Федеральный закон от 15.10.2020 N 336-ФЗ

Списание налогов из-за пандемии и НДС при банкротстве

Опубликован закон с такими поправками: налоги спишут также созданным с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года организациям малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. Эти компании не могли сдать отчетность за 2018 год и получить освобождение от уплаты. Поправка уже действует и распространяется на отношения с 1 апреля этого года; с 1 января 2021 года не облагается НДС и текущая хоздеятельность банкротов. Сейчас НДС не платят только с реализации их имущества и имущественных прав. Правительство решило внести поправку, так как в конце 2019 года КС РФ признал это правило частично неконституционным.

Федеральный закон от 15.10.2020 N 320-ФЗ

Включение в расходы потерь от устаревшего тиража

Опубликован закон, благодаря которому СМИ и книгоиздатели смогут учитывать в расходах по налогу на прибыль не более 30% старого тиража (сейчас - не более 10%).

Федеральный закон от 15.10.2020 N 323-ФЗ

Ответственность за нарушение правил хранения архивных документов

Правонарушение повлечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей (ранее - предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей).

Федеральный закон от 15.10.2020 N 341-ФЗ

Правила заполнения платежек о переводе денег в бюджет

Опубликованы поправки к Правилам оформления распоряжений о переводе средств в бюджетную систему. Изменения вступят в силу с 1 января, однако часть новшеств заработает позже. В частности, с нового года можно указывать "0" в реквизите "ИНН" плательщика, если иностранная организация не стоит на учете в налоговом органе. Исключение - перечисление платежей, администрируемых налоговыми органами. С 1 июля 2021 года заработают правила проверки уникального идентификатора начисления и правила формирования уникального номера операции. С 1 октября 2021 года станет проще заполнить реквизит 106 при перечислении налогов и других платежей, администрируемых налоговыми органами. Например, не станет варианта для погашения задолженности по требованию. Вместо него будут указывать значение "ЗД", которое сейчас используют только при добровольной выплате долга. Также с 1 октября следующего года изменится код плательщика для ИП, адвокатов, нотариусов и глав КФХ при перечислении в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые органы. Все эти плательщики должны будут указывать код "13". Сейчас это код используют физлица. Для них ничего не изменится.

Приказ Минфина России от 14.09.2020 N 199н

С 1 января изменятся счета Казначейства

С начала 2021 года изменятся банковские счета Казначейства в подразделениях расчетной сети Центробанка. В связи с этим ФНС поручила инспекциям проинформировать налогоплательщиков о том, как правильно заполнять реквизиты казначейских счетов в платежках на перечисление налогов. Номер счета банка получателя средств относится к обязательным реквизитам. Такой номер банковского счета входит в состав единого казначейского счета (ЕКС), который указывается в поле 15 платежки. Налоговики составили таблицу, в которой для каждого территориального органа Казначейства приведены платежные реквизиты. ФНС обратила внимание, что до конца апреля будут действовать и открытые сейчас счета, и новые. А вот с 1 мая останутся только новые.

Письмо ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@

Работодатель не может требовать справку с результатом теста на коронавирус

Минтруд напомнил, что запрещено запрашивать информацию о состоянии здоровья персонала. Поэтому нельзя требовать от работника, чтобы он прошел тест на COVID-19 и принес справку с его результатом. Напомним, работодатель обязан сообщить сотрудникам, которые выезжают за границу, о необходимости пройти тест на коронавирус в течение 3 дней после приезда и до получения его результатов остаться на самоизоляции.

Письмо Минтруда России от 01.10.2020 N 14-2/10/ФС-1503

График переноса выходных в 2021 году

В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней принято решение перенести в 2021 году следующие выходные дни: с субботы 2 января на пятницу 5 ноября; с воскресенья 3 января на пятницу 31 декабря; с субботы 20 февраля на понедельник 22 февраля.

Постановление Правительства РФ от 10.10.2020 N 1648

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

До 1 января 2024 года продлено применение патентной системы налогообложения в размере 0 процентов для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определённые виды деятельности.

Закон Свердловской области от 14.10.2020 N 100-ОЗ

ОБЗОР ДОКУМЕНТОВ с 12.10.2020 по 18.10.2020

Специально для наших клиентов служба «Правовая поддержка» выбрала и составила краткий анонс самой актуальной и важной информации за неделю. Более подробная информация в системах КонсультантПлюс.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Дополняющая СЗВ-М не является основанием для получения субсидии

Представление в налоговые органы дополняющих сведений по форме СЗВ-М о численности сотрудников за март 2020 года после окончания срока по направлению заявлений на получение субсидии субъектами МСП, пострадавшими от коронавирусной инфекции, с целью формального исполнения установленных требований, не является основанием для получения указанной субсидии.

Письмо ФНС России от 01.10.2020 N БС-4-11/16017@

Налогообложение имущества физических лиц

Когда наступает предельный срок уплаты налогов по налоговым уведомлениям за 2019 год; что делать, если в уведомлении, по мнению налогоплательщика, имеется неактуальная информация; должно ли приходить уведомление для уплаты налогов за имущество малолетнего ребенка и можно ли обратиться за налоговой льготой после получения уведомления, - ответы на эти и другие вопросы опубликованы на сайте ФНС России.

Информация ФНС России

Заявление о представлении справки о состоянии расчетов по налогам

Утверждена форма заявления о представлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по их уплате, а также формат представления в налоговый орган заявления в электронном виде.

Приказ ФНС России от 03.09.2020 N ЕД-7-19/631@

Ставка 10% по НДС распространена на электронные и аудиокниги

Согласно внесенным изменениям, перечень указанных видов периодических печатных изданий и книжной продукции, облагаемых при их реализации НДС по ставке 10 процентов дополнен позициями: книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, в электронном виде, в том числе в аудиоформате, распространяемая, в частности, на магнитных носителях, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", по каналам спутниковой связи: книги на дисках, лентах или прочих физических носителях, книги электронные.

Постановление Правительства РФ от 09.10.2020 N 1643

Формат представления заявления об утрате права на применение ПСН

Актуализирован формат представления заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения в электронной форме. Признан утратившим силу приказ ФНС России от 04.09.2019 N ММВ-7-3/441@, которым утвержден аналогичный формат.

Приказ ФНС России от 23.09.2020 N ЕД-7-3/689@

Пониженные взносы перечисляют и с выплат по ГПД

Минфин разъяснил: взносы по тарифу 15% с выплат свыше МРОТ вносят, если бизнес есть в реестре МСП. Эту льготную ставку применяют и к выплатам по ГПД.

Письмо Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83334

 Повышение ставок на проценты и дивиденды в соглашении с Люксембургом

В Соглашение об избежании двойного налогообложения с Люксембургом могут быть внесены изменения, касающиеся обложения доходов в виде процентов и дивидендов по ставкам, действующим в России, то есть 15%. При этом определен перечень исключений, в соответствии с которыми в отношении доходов в виде дивидендов и процентов будет применяться льготный режим, устанавливающий ставку налога у источника в размере 5%.

Распоряжение Правительства РФ от 06.10.2020 N 2570-р

Коэффициент Кц

Коэффициент Кц, характеризующий динамику мировых цен на нефть, в сентябре 2020 года определен в размере 7,4618. Коэффициент рассчитан исходя из следующих показателей: средний уровень цен нефти сорта "Юралс" - 40,74 долл. США за баррель; среднее значение курса доллара США к рублю - 75,6621.

Информация ФНС России

Для граждан Кубы, Сербии и Японии сняты ограничения на въезд в Россию

Для граждан Кубы, Сербии и Японии сняты ограничения на въезд в Россию через воздушные пункты пропуска. Граждане России также могут беспрепятственно улететь в любую из этих стран. Напомним, что авиасообщение на взаимной основе, ранее ограниченное вследствие распространения коронавируса, было возобновлено с Великобританией, Танзанией, Турцией, Швейцарией, Египтом, Мальдивами, ОАЭ, Казахстаном, Киргизией, Республикой Корея.

Распоряжение Правительства РФ от 14.10.2020 N 2649-р

Расширен перечень лиц, подлежащих обязательной вакцинации против гриппа

В национальный календарь профилактических прививок включены работники сферы предоставления услуг; лица, работающие вахтовым методом, сотрудники правоохранительных органов и государственных контрольных органов в пунктах пропуска через государственную границу; работники организаций социального обслуживания и многофункциональных центров; государственные гражданские и муниципальные служащие.

Приказ Минздрава России от 14.09.2020 N 967н

Список городов, из которых возобновлено международное авиасообщение

В перечень пунктов РФ, из которых возобновлено международное авиасообщение в ранее открытые пункты иностранных государств, включены Самара, Владивосток, Грозный и Красноярск.

Информация Росавиации от 09.10.2020

   ОБЗОР ДОКУМЕНТОВ с 05.10.2020 по 11.10.2020

Специально для наших клиентов служба «Правовая поддержка» выбрала и составила краткий анонс самой актуальной и важной информации за неделю. Более подробная информация в системах КонсультантПлюс.

Поддержка самозанятых

В перечне таких мер - обеспечение доступа к кредитным и иным финансовым ресурсам, развитие системы поручительств и независимых гарантий по основанным на кредитных договорах, договорах займа, договорах финансовой аренды (лизинга), договорах о предоставлении банковской гарантии и иных договорах обязательствам. При этом предусматривается, что внесенные изменения, касающиеся оказания поддержки физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", применяются в течение срока проведения эксперимента, установленного Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".

Приказ Минэкономразвития России от 07.09.2020 N 573

Возврат переплаты страховых взносов

Закон уточняет запрет на возврат переплаты взносов в случае, когда суммы уже разнесены по индивидуальным счетам застрахованных лиц. С 2021 года в НК РФ будет закреплено: страхователи вправе вернуть любую переплату. Исключение - сумма, которая учитывается по индивидуальной части тарифа на лицевом счете застрахованного лица, если на момент подачи заявления о возврате ему уже назначена страховая пенсия. Напомним: КС РФ еще в конце 2019 года решил, что абсолютный запрет на возврат переплаты, разнесенной по индивидуальным счетам, противоречит Конституции. В связи с этим приняли поправки к НК РФ. Хотя поправки вступают в силу 1 января 2021 года, уже сейчас запрет фактически не действует в силу постановления КС РФ.

Федеральный закон от 01.10.2020 N 312-ФЗ

ККТ в казино

Согласно принятым поправкам расчетами в целях применения Закона о ККТ признаются в числе прочего также выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении казино и залами игровых автоматов расчетов с использованием обменных знаков игорного заведения, наряду с реквизитами, указанными в пунктах 1 и 6.2 статьи 4.7 Закона, должен содержать также реквизит "признак предмета расчета", значение которого определяется в соответствии с форматами фискальных документов, обязательных к использованию.

Федеральный закон от 01.10.2020 N 313-ФЗ

Сервис электронных листков нетрудоспособности

Теперь пользователи на портале Госуслуг и в мобильном приложении смогут получать оповещения об открытии, продлении, закрытии и других изменениях, связанных с электронными листками нетрудоспособности. Также в личном кабинете доступна информация о номере больничного листа, медицинской организации, враче, выдавшем документ, и периоде нетрудоспособности. Информация на портал Госуслуг будет поступать из Фонда социального страхования РФ.

Информация Минцифры России

Контрольные соотношения декларации по налогу на имущество

ФНС России направляет для использования в практической работе контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Письмо ФНС России от 30.09.2020 N БС-4-21/15947@

Порядок заполнения форм персучета

ПФР дополнил порядок заполнения форм СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ, а также формат их представления в электронном виде. По сути, новшества два: появились коды категории застрахованного лица для работников субъектов малого и среднего бизнеса, а также организаций, включенных в реестр социально-ориентированных НКО; введен новый код "ВИРУС" для заполнения гр. 10 в СЗВ-СТАЖ. Он указывается в отношении медработников, которые оказывают медпомощь пациентам с коронавирусом или подозрением на него.

Постановление ПФ РФ от 02.09.2020 N 612п

Мальта согласилась повысить налог на дивиденды и проценты

Ратификация протокола по внесению изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения должна состояться до конца текущего года, чтобы его положения начали применяться с 1 января 2021 года. Протоколом предусмотрен льготный режим со ставкой налога в размере 5% для институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении, и владеющих не менее 15% капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года.

Информация Минфина России

Пониженные тарифы взносов

Пониженные тарифы взносов для малого и среднего бизнеса не зависят от вида деятельности. Если бизнес есть в реестре, то с зарплаты выше минимальной можно платить взносы по пониженному тарифу 15%. Вид деятельности не важен. Это позиция финансового ведомства. ФНС считает так же.

Письма Минфина России от 21.09.2020 N 03-15-06/82431, N 03-15-06/82436

Камеральная проверка НДС

В отношении налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение сумм налога из бюджета, камеральная налоговая проверка может быть завершена по истечении одного месяца со дня представления декларации. Приведены условия, которым должен соответствовать налогоплательщик, представивший налоговую декларацию по НДС, не позднее 10 календарных дней со дня ее представления и по истечении одного месяца.

Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129@

Продлен мораторий на возбуждение дел о банкротстве

Мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов продлен до 7 января 2021 года. Сообщается, что право на продление моратория получат организации и индивидуальные предприниматели, включенные в перечень наиболее пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции. В течение действия моратория они смогут воспользоваться судебной рассрочкой, изменив сроки исполнения своих налоговых обязательств. Узнать, на кого распространяется мораторий, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России.

Информация ФНС России

Налоговая политика Свердловской области

Утверждены основные направления бюджетной и налоговой политики Свердловской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов

Указ Губернатора Свердловской области от 01.10.2020 N 517-УГ

   ОБЗОР ДОКУМЕНТОВ с 28.09.2020 по 04.10.2020

Специально для наших клиентов служба «Правовая поддержка» выбрала и составила краткий анонс самой актуальной и важной информации за неделю. Более подробная информация в системах КонсультантПлюс.

Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для больничных

Минтруд обновил правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по больничным листам. Необходимость принятия нового нормативного акта обусловлена дополнением Трудового кодекса РФ положениями, предусматривающими формирование работодателем информации о трудовой деятельности и трудовом стаже работников в электронном виде.

Приказ Минтруда России от 09.09.2020 N 585н

Представление туроператорами копии бухгалтерской отчетности в Ростуризм

С 1 января 2021 года вводятся правила представления туроператорами копии бухгалтерской (финансовой) отчетности в Ростуризм. Данные правила распространяются на туроператоров, в отношении которых не предусмотрено обязательное опубликование данных бухгалтерской (финансовой) отчетности. Такие туроператоры представляют в Ростуризм подписанную руководителем и заверенную печатью (при ее наличии) копию отчетности за отчетный год. Если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту, туроператоры, осуществляющие деятельность в сфере выездного туризма, вместе с копией отчетности представляют аудиторское заключение о ней. Документы представляются вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается контактная информация (номер телефона, адрес (адреса) электронной почты (при наличии)), в срок не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным.

Приказ Ростуризма от 31.08.2020 N 265-Пр-20

Разъяснения по установлению величин пособия по безработице в 2020 году

Минтрудом даны разъяснения по установлению величин пособия по безработице в 2020 году. Минимальная величина пособия по безработице составляет 1500 рублей, в мае - августе минимальный размер увеличен до 4500 рублей. Максимальная величина пособия по безработице на 2020 год установлена в размере 12130 рублей (за исключением установленных случаев).

Письмо Минтруда России от 10.07.2020 N 16-0/10/В-5541

Ответственность за зачисление пособий не на карту "МИР"

До 31 декабря 2020 года к кредитным организациям не будут применяться меры воздействия за зачисление пенсий и иных социальных выплат на карты, не являющиеся национальными платежными инструментами. Рекомендуется организовать дистанционное взаимодействие с клиентами - физическими лицами, получающими указанные выплаты на платежные карты, для выпуска им национальных платежных инструментов и их доставки при наличии такой возможности.

Информационное письмо Банка России от 30.09.2020 N ИН-04-45/139

Применение повышающих коэффициентов при расчете транспортного налога

Реализация полномочий налоговых органов по запросу в Минпромторге России разъяснений о применении отдельных позиций Перечней дорогостоящих автомобилей, налогообложение которых осуществляется с применением повышающих коэффициентов, не требует согласования (содействия) со стороны Управления налогообложения имущества ФНС России и осуществляется непосредственно налоговым органом. Вместе с тем, в целях систематизации работы в пределах одного субъекта РФ соответствующие запросы в Минпромторг России целесообразно направлять через УФНС России по субъектам РФ.

Письмо ФНС России от 24.09.2020 N СД-4-21/15636@

Учет затрат на возмещение расходов, связанных со служебными поездками

В соответствии со ст. 168.1 ТК РФ сотрудникам, чья постоянная работа имеет разъездной характер, а также тем, кто работает в полевых условиях или участвует в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает расходы: на проезд, на аренду жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие), и иные расходы, произведенные с разрешения или ведома работодателя. При определении налоговой базы по налогу на прибыль возмещение работникам таких расходов учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Информация ФНС России

Оплата вынужденного прогула: НДФЛ

Средний заработок за все время вынужденного прогула облагается НДФЛ. Как отметил Минфин, суд в резолютивной части решения может указать раздельно суммы дохода, который взыскивается в пользу физлица, и налога, который нужно удержать. Если это не сделано, налоговый агент должен в общем порядке сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога. В такой ситуации физлицо обязано заплатить НДФЛ самостоятельно.

Письмо Минфина России от 18.09.2020 N 03-04-05/81945

Перерасчет земельного налога

При перерасчете земельного налога, уплачиваемого на основании налогового уведомления, срок его уплаты устанавливается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании пункта 6 статьи 58 НК РФ в случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога его уплата осуществляется в срок, указанный в налоговом уведомлении. В случае перерасчета налога, в результате которого сумма к уплате отсутствует (в том числе в связи с ранее уплаченной суммой налога), новое налоговое уведомление не формируется.

Письмо ФНС России от 22.09.2020 N БС-4-21/15436@

Маршрутизация взрослых, больных ОРВИ, гриппом и пневмонией

Утвержден унифицированный протокол оказания медицинской помощи взрослым пациентам с ОРВИ и гриппом в эпидемический сезон 2020 - 2021 годов на территории Свердловской области. Определен перечень медицинских организаций, осуществляющих оказание медицинской помощи взрослым, больным ОРВИ, гриппом и пневмонией. Приведены схема ведения больных с острой вирусной инфекцией и тяжелой формой пандемического гриппа A, осложненного пневмонией, критерии перевода больных с тяжелыми формами ОРВИ, гриппа, пневмонии из учреждений здравоохранения первого уровня в межмуниципальный медицинский центр, а также памятка для населения по профилактике и лечению ОРВИ и гриппа.

Приказ Минздрава Свердловской области от 17.09.2020 N 1639-п