Обновлены критерии, которым должно соответствовать юрлицо, имеющее намерение стать поручителем для обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов. В частности, с 500 млн рублей до 350 млн рублей снижено требование к размеру уставного капитала юрлица.
Постановление Правительства РФ от 03.02.2020 N 78
Оплата проезда и питания физлица-подрядчика не признается компенсацией издержек. Дело в том, что в этом случае исполнитель фактически не несет расходы. С оплаты нужно перечислить взносы. Налоговое ведомство указывает, что данная позиция согласована с Минфином.
Письмо ФНС России от 30.12.2019 N БС-4-11/27131@
С отчета за январь - март 2020 года вводятся в действие обновленные указания по заполнению формы ФСН N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)"
Приказ Росстата от 30.01.2020 N 40
С 1 января 2019 года в перечень подакцизных товаров, предусмотренный ст. 181 НК РФ, включено нефтяное сырье. Приказ содержит форму налоговой декларации, порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации в электронной форме.
Приказ ФНС России от 15.10.2019 N ММВ-7-3/517@
Налогоплательщики вправе совмещать применение ЕНВД или ПСН с другими режимами налогообложения при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле с 01.01.2020. С указанной даты к розничной торговле в целях ЕНВД и ПСН не относится реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке (в том числе лекарственных препаратов, обувных товаров, изделий из натурального меха). В этой связи разъяснено, что: - в отношении реализации товаров, относящейся к розничной торговле, налогоплательщик вправе продолжить применять ЕНВД или ПСН при условии соблюдения установленных ограничений; - в отношении реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей, налогоплательщик вправе применять общий режим налогообложения или УСН.
Письмо ФНС России от 21.01.2020 N СД-4-3/726
Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган. Для целей электронного документооборота разработана форма и электронный формат, в соответствии с которыми подается жалоба. Кроме того, приказом утверждены: порядок заполнения, порядок представления жалобы, а также направления решений (извещения) по ним.
Приказ ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@
Отчетность по НДФЛ за 2019 год (справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ) необходимо представить не позднее 2 марта 2020 года. ФНС России также напоминает, что с этого года порог минимальной численности работников, при которой отчетность представляется в электронной форме, снижен с 25 до 10 человек. Кроме того, разъяснено, в каком порядке направляется отчетность отдельными категориями налогоплательщиков.
Подробнее
Для представления деклараций по налогу на имущество в одну налоговую инспекцию на территории субъекта РФ необходимо соблюдение ряда условий. В числе таких условий - наличие постановки на учет налогоплательщика в нескольких налоговых органах в субъекте РФ по месту нахождения указанных объектов недвижимости. В уведомлении о применении данного порядка необходимо указать код выбранного налогового органа, в который будет представляться декларация в отношении всех таких объектов недвижимого имущества. Сообщается, что о выявлении причин, по которым налоговая инспекция отказывает в применении указанного выше порядка, необходимо информировать налогоплательщика.
Письмо ФНС России от 31.01.2020 N БС-4-21/1544@
Утверждены формы документов для целей ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе ОПС. Приведены следующие формы документов: "Анкета зарегистрированного лица (форма АДВ-1)"; "Заявление об изменении анкетных данных зарегистрированного лица, содержащихся в индивидуальном лицевом счете (форма АДВ-2)"; "Заявление о выдаче документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета (форма АДВ-3)"; "Запрос об уточнении сведений (форма АДИ-2)"; "Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (форма АДВ-6-1)"; "Сопроводительная ведомость (форма АДИ-5)"; "Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (форма СЗВ-К)". Приказом также утвержден порядок заполнения и электронный формат форм сведений, используемых для регистрации граждан в системе индивидуального (персонифицированного) учета.
Постановление Правления ПФ РФ от 27.09.2019 N 485п
В пункт 1 статьи 310 НК РФ были внесены изменения (дополнения), предусматривающие распространение обязанностей налогового агента по налогу на прибыль организаций на индивидуальных предпринимателей. В этой связи в форму (формат) расчета внесены изменения, касающиеся отражения данных о налоговом агенте (в части сведений об индивидуальном предпринимателе), а также уточнен порядок заполнения расчета.
Приказ ФНС России от 19.12.2019 N ММВ-7-3/639@
Суды поддержали выводы инспекции о фиктивности заключаемых налогоплательщиком договоров комиссии с целью снижения налоговой нагрузки. Инспекция установила, что налогоплательщик закупал лом и отходы цветных металлов, перерабатывал их в алюминиевые сплавы и продавал готовую продукцию. Для занижения базы по налогу на прибыль и НДС компания создала дополнительное звено в цепочке производства и реализации продукции, заключая формальные договоры комиссии и поставки. По результатам налоговой проверки инспекция доначислила компании НДС и налог на прибыль. Рассматривая налоговый спор, суды трех инстанций признали выводы инспекции правомерными - компания создала искусственную ситуацию, которая позволила скрывать реальные доходы от реализации алюминиевых сплавов конечным покупателям.
Подробнее
Согласно общему правилу, налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении предмета аренды признается та сторона договора, у которой объект недвижимого имущества учитывается на балансе в составе основных средств. В случаях, когда ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды" применяет лишь одна сторона договора неоперационной (финансовой) аренды, могут иметь место ситуации, при которых переданные в аренду объекты недвижимого имущества и права пользования ими отражаются соответственно у арендодателя и арендатора в составе основных средств. В целях исключения двойного налогообложения стоимость объекта, который был учтен арендодателем на балансе в составе основных средств, при исчислении налоговой базы по налогу на имущество организаций арендатором не включается.
Письмо ФНС России от 23.01.2020 N БС-4-21/926@
С 01.01.2020 организации вправе наделить полномочиями начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц только те обособленные подразделения (ОП), которым открыт счет в банке. Соответствующее полномочие должно быть закреплено в положении о данном ОП. Наличие банковского счета необходимо для регистрации ОП в территориальном органе ФСС РФ по месту нахождения и проведения фондом проверки правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Письмо Минфина России от 27.12.2019 N 03-15-06/102593
ФНС России разъяснила порядок применения льгот при налогообложении имущества физлиц за 2019 год. Речь идет о транспортном, земельном налогах и налоге на имущество физлиц. Если право на льготу возникло в 2019 году впервые, то с заявлением о предоставлении льготы (по утвержденной форме) можно обратиться в любую налоговую инспекцию (либо направить по почте, через МФЦ или Личный кабинет налогоплательщика). Целесообразно направить его до 20 мая 2020 года. Вправе не подавать заявление пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, а также лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек, площадь которых не более 50 кв. м, - для них действует беззаявительный порядок. С полным перечнем льгот можно ознакомиться с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам"
Подробнее
Скорректирован перечень государств и условия применения нулевой ставки НДС в отношении реализации товаров (работ, услуг) их дипломатическим представительствам. Уточнены некоторые позиции и включены новые в раздел, в котором поименованы государства, дипломатические представительства которых могут приобретать товары и услуги для официального и личного пользования по нулевой ставке НДС с определенными ограничениями.
Приказ МИД России N 25963, Минфина России N 227н от 13.12.2019
ФНС России сообщила о новой методике проведения экспертизы ККТ. Теперь модели ККТ, а также аппаратные, программные и программно-аппаратные средства оператора ФД должны проходить проверку в соответствии с утвержденной методикой, согласно которой: проводить экспертизу вправе специализированные компании, включенные в реестр экспертных организаций; для экспертизы необходимо представить образец кассовой техники с документами на него и подписать акт их приема-передачи; по результатам проверки оформляется протокол испытаний и составляется заключение о соответствии или несоответствии модели установленным требованиям.
Подробнее
С 01.02.2020 пособия, которые выплачиваются гражданам, имеющим детей, будут проиндексированы с применением коэффициента 1,030.
Постановление Правительства РФ от 29.01.2020 N 61
Согласно Постановлению освобождены от данной обязанности организации, включенные в перечень резидентов, утвержденный ФНС России в соответствии с частью 4.2 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (организации, в отношении которых иностранными государствами введены меры ограничительного характера).
Постановление Правительства РФ от 22.01.2020 N 35
В 2020 году применяются: ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 13.09.2016 N 913 "О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду и дополнительных коэффициентах", установленные на 2018 год, с использованием дополнительно к иным коэффициентам коэффициента 1,08; ставка платы за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками в отношении пыли каменного угля, составляющая 61 рубль за тонну.
Постановление Правительства РФ от 24.01.2020 N 39
Форма СЗВ-ТД заполняется на основании приказов (распоряжений), иных решений или документов, подтверждающих оформление трудовых отношений между страхователем и зарегистрированным лицом, и содержит сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица, его приеме на работу, переводах на другую постоянную работу и об увольнении. Форма представляется начиная с 1 января 2020 года не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором проведены кадровые мероприятия или подано заявление о продолжении ведения трудовой книжки в соответствии со статьей 66 ТК РФ.
Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п
