Новости законодательства

Переходным периодом смогут воспользоваться налогоплательщики, у которых по итогам отчетного (налогового) периода не соблюдены условия применения данного налогового режима: доходы превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек. В течение переходного периода налогоплательщик применяет УСН с учетом установленных особенностей. В частности, налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог с доходов, увеличивается с 6 до 8 процентов, а для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения является "доходы минус расходы" - с 15 до 20 процентов. Налогоплательщик утратит право на применение УСН, если его доходы превысят 200 млн рублей или средняя численность работников превысит установленное ограничение более чем на 30 человек. Кроме того продлено до 1 января 2024 года право регионов устанавливать налоговые каникулы, т.е. нулевую ставку по налогу на УСН и ПСН для ИП, зарегистрированных впервые

Федеральный закон от 31.07.2020 N 266-ФЗ

В целях развития IT-индустрии для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, соответствующих установленным условиям, предусматривается: снижение с 2021 года действующего тарифа страховых взносов с 14% до 7,6% (на ОПС - 6,0%, на ОСС на ВНиМ - 1,5%, на ОМС - 0,1%), снижение ставки налога на прибыль с 20% до 3% (в федеральный бюджет 3%, в бюджет субъекта РФ - 0%). Аналогичные условия налогообложения установлены также для организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Пересмотрен порядок освобождения от НДС операций по реализации исключительных прав на программы, включенные в Единый реестр программ для электронных вычислительных машин и баз данных.

Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ

Законом вносится уточнение, согласно которому физические лица, находившиеся на территории РФ в 2020 году от 90 до 182 дней, получают право признать себя российскими налоговыми резидентами. Для этого необходимо подать в налоговые органы заявление в произвольной форме вместе с декларацией по НДФЛ.

Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ

Указами Президента РФ и Законом от 14 марта 2020 года N 1-ФКЗ с 30 марта по 30 апреля, 6 - 8 мая, 24 июня и 1 июля 2020 года установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы. Порядок исчисления средней заработной платы установлен статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года N 922. Согласно разъяснению при исчислении среднего заработка период, когда работник освобождался от работы, и суммы, фактически начисленные за этот период, в соответствии с подпунктом "е" пункта 5 Положения N 922 не учитываются. Если работники в период действия Указов и Закона не освобождались от работы и в табеле учета рабочего времени у них указаны рабочие дни, то этот период и суммы выплат за него учитываются при исчислении среднего заработка в установленном порядке.

Письмо Роструда от 20.07.2020 N ТЗ/3780-6-1

На 2021 год определены показатели по видам деятельности для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на "травматизм и профзаболевания"

Постановление ФСС РФ от 25.06.2020 N 107

Сообщается, в частности, что существующее налоговое соглашение с Кипром предусматривает очень привлекательные условия с точки зрения налогообложения. Ставку при выплате дивидендов на Кипр можно снизить до 5 или 10%, а на проценты по займам - до 0%. Это более чем в два раза меньше, чем соответствующая ставка в России (13 - 15%). Минфин России предложил коллегам на Кипре поднять ставки до 15% как по дивидендам, так и по процентам, однако переговоры не увенчались успехом. В этой связи российское ведомство было вынуждено начать процедуру по внесению в Госдуму федерального закона о денонсации.

Информация Минфина России от 03.08.2020

Придется чаще освобождать от работы тех, кто достиг 40 лет. Для проверки здоровья они смогут использовать 1 день каждый год. За сотрудником нужно сохранить на это время место работы и средний заработок. Принято еще одно изменение. Работодатели смогут требовать от персонала медсправки о прохождении диспансеризации. Такое правило нужно будет установить в локальном нормативном акте. Закон вступит в силу 11 августа.

Федеральный закон от 31.07.2020 N 261-ФЗ

Согласно внесенным изменениям, в случае осуществления оптовой или розничной продажи насвая, пищевой никотинсодержащей продукции или никотинсодержащей продукции, предназначенной для жевания, сосания или нюханья, табака сосательного (снюса) виновные граждане будут оштрафованы на сумму от пятнадцати тысяч до двадцати тысяч рублей; должностные лица - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; юридические лица - от ста тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей. При продаже несовершеннолетнему табачной продукции, табачных изделий, никотинсодержащей продукции, кальянов, устройств для потребления никотинсодержащей продукции размер административного штрафа теперь составит: для граждан - от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до семидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от ста пятидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей.

Федеральный закон от 31.07.2020 N 278-ФЗ

Подписан закон о цифровых финансовых активах и цифровых валютах. Закрепляются понятия "цифровая валюта", "распределенный реестр" и др. Цифровыми финансовыми активами (далее - ЦФА) признаются цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске ЦФА, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы. Установлены, в том числе: требования к деятельности оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск ЦФА; положения, касающиеся реестра операторов информационных систем, порядок согласования правил информационной системы, в которой осуществляется выпуск ЦФА; правила обмена ЦФА и порядок их согласования.

Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ

Уточнены контрольные соотношения 1.197 - 1.199 формы расчета по страховым взносам

Письмо ФНС России от 23.06.2020 N БС-4-11/10252@

С 1 декабря 2020 года вводится форма "Согласие налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам". Также утвержден порядок заполнения указанной формы, порядок ее представления в налоговые органы и формат представления в электронном виде.

Приказ ФНС России от 06.07.2020 N ЕД-7-8/423@

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Определена средняя рыночная стоимость 1 м2 общей площади жилого помещения, сложившаяся в границах муниципального образования "город Екатеринбург", на III квартал 2020 года - 67400 руб.

Постановление Администрации г. Екатеринбурга от 20.07.2020 N 1363

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Организации и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства с электрическим типом двигателя, будут уплачивать транспортный налог в размере 50% суммы исчисленного налога за каждое такое зарегистрированное на них транспортное средство. Данная налоговая льгота по транспортному налогу будет предоставляться на основании заявления о ее предоставлении. Закон вступит в силу с 1 января 2021 года.

Закон Свердловской области от 23.07.2020 N 77-ОЗ

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

С 1 января 2021 года будет установлена налоговая ставка в размере 4% при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, входящие в подгруппу "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах" и группу "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)". Также расширен перечень видов предпринимательской деятельности, осуществление которой позволяет использовать налогоплательщикам налоговую ставку в размере 1% при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы. В частности, к таковым относятся виды деятельности, входящие в группу "Печатание газет", "Издание книг", "Деятельность сетевых изданий", "Деятельность информационных агентств" и другие.

Закон Свердловской области от 23.07.2020 N 79-ОЗ

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Закон предусматривает: 1) расширение переченя видов предпринимательской деятельности, осуществление которых дает право на использование налогоплательщиками налоговой ставки в размере 1,1% при исчислении и уплате налога на имущество организаций; 2) освобождение от уплаты налога организации, осуществляющие деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом, в отношении переданных физическим лицам на основании договоров найма жилых помещений и (или) аренды и входящих в состав многоквартирных домов с жилой площадью не менее 2400 квадратных метров жилых помещений и машиномест (если такие договоры не предполагают возможность использования соответствующего имущества для осуществления предпринимательской деятельности), в течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые использовали налоговую льготу, а также основания для применения соответствующей налоговой льготы; 3) снижение за 2020 год налога на 35% в отношении организаций-собственников объектов торговой недвижимости, в которых по состоянию на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2020 года площадь имущества, переданного в аренду, составляет не менее 80 процентов площади имущества, переданного в аренду на основании договоров аренды по состоянию на 1 апреля 2020 года, при соблюдении ряда отдельных условий; 4) освобождение от уплаты налога организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подкласс «Деятельность пассажирского воздушного транспорта» и подкласс «Деятельность грузового воздушного транспорта и космического транспорта» при выполнении определенных условий; 5) снижение на 2020 год требования по уровню среднемесячной заработной платы работников, установленного в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, а также предоставить возможность применения пониженных ставок и льгот, установленных для данной категории налогоплательщиков, по итогам отчетных периодов.

Закон Свердловской области от 23.07.2020 N 78-ОЗ

Внесены уточнения в форму налогового уведомления, на основании которого физлица уплачивают налоги. Согласно поправке в уведомлении не будет указываться срок уплаты налогов.

Приказ ФНС России от 17.06.2020 N ЕД-7-21/386@

Минтруд указал, что работник не может вернуться к ведению трудовой книжки после отказа от нее. Ведомство напомнило: если сотрудник отказался от ведения бумажной трудовой книжки, работодатель сообщает об этом в ПФР. Такая информация содержится на индивидуальном лицевом счете работника и не меняется в процессе его дальнейшей трудовой деятельности. Поэтому вернуться к ведению бумажной книжки сотрудник не может даже на новом месте работы. Напомним, в трудовой книжке делается запись о переходе на ее электронный вариант. Если в книжке нового работника есть соответствующая информация, то документ нужно вернуть.

Письмо Минтруда России от 03.07.2020 N 14-2/ООГ-10180

До 1 октября 2020 года можно подать заявление о переходе на налоговый мониторинг с 2021 года. Направить такое заявление в этом году можно в электронном виде. Сейчас к налоговому мониторингу могут присоединиться организации, чей объем годовых доходов составляет 3 млрд руб., активов - 3 млрд руб., а совокупная сумма исчисленных за год налогов - 300 млн руб.

Информация ФНС России

Когда данных для заполнения статистической формы нет, нужно сдавать "пустой" отчет. Другой вариант сообщения об отсутствии наблюдаемого события - отправка письма в орган статистки - Росстат убрал из указаний по заполнению ряда отчетов. Например, такое положение было в указаниях по заполнению формы N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности".

Приказ Росстата от 16.07.2020 N 390

Как следует из поправок к КоАП РФ, с 31 июля за невыполнение обязанности по репатриации денег штрафовать юрлиц и ИП будут по-новому. Если сумма обязательств по внешнеторговому договору с нерезидентом определена в рублях и оплата в них же, то штраф для экспортеров составит от 3 до 10% от не зачисленной вовремя суммы. Если же оплата предусмотрена в иностранной валюте, оштрафуют в размере от 5 до 30% данной суммы. При этом сохранится возможность назначить штраф в размере 1/150 ключевой ставки от несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки. Сейчас помимо указанного штрафа в размере 1/150 ключевой ставки предусмотрен штраф от 3/4 до всей незачисленной суммы. В отношении профессиональных участников внешнеэкономической деятельности будут установлены еще более значимые послабления. В частности, за несвоевременную репатриацию денег экспортеру будет грозить предупреждение или штраф от 3 до 5% данной суммы. Это касается юрлиц и ИП. Для импортеров предусмотрены сходные изменения. Закон содержит и другие нововведения. Например, установят: ответственность за рассмотренные нарушения применяется по истечении 45 дней после окончания срока выполнения соответствующей обязанности.

Федеральный закон от 20.07.2020 N 218-ФЗ