Новости законодательства

КБК 2022

Минфин утвердил новые перечни КБК для применения, начиная с бюджетов на 2022 год. Приказ содержит 95 перечней. КБК подлежат применению при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, начиная с 2022 года (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов). Новые перечни заменят собой действующие в настоящее время перечни КБК, предусмотренные Приказом Минфина России от Минфина России от 08.06.2020 N 99н.

Приказ Минфина России от 08.06.2021 N 75н

Привлечение к ответственности пользователей ККТ

Для использования в работе ФНС направила 8 судебных споров о привлечении к ответственности за неприменение ККТ. Среди выводов, на которые будут ориентироваться налоговики, можно выделить такие: заменить штраф предупреждением разрешается, только если есть совокупность смягчающих обстоятельств, включая совершение нарушения впервые; если о времени и месте составления протокола проверяющие уведомили законного представителя, то нужно допустить к участию представителя с общей доверенностью (без указания в ней конкретного дела); когда за ИП оказывает услуги и получает деньги физлицо, кассу все равно нужно применять; штраф будет, если в чеке кассиром указали директора магазина, а фактически его выдавал другой человек.

Письмо ФНС России от 24.08.2021 N АБ-4-20/11905@

Переработка прослеживаемых товаров

Минфин разъяснил, как быть при переработке прослеживаемого товара или его покупке через подотчетника. Как указал Минфин, для системы прослеживаемости товаров переработкой считают операции, когда товар становится неотделимой частью нового товара. В этом случае изменяется код ТН ВЭД (хотя бы 1 из первых 4 знаков). В отношении покупки прослеживаемого товара через подотчетное лицо отмечено следующее. Если оно выступает от имени организации по доверенности, при покупке нужно оформить электронный счет-фактуру со всеми нужными реквизитами. Когда подотчетник не заявляет о себе как о представителе юрлица, счета-фактуры может не быть. Реализация товара физлицу для личных нужд прекращает прослеживаемость. Однако покупка товара подотчетным лицом в интересах организации к такой ситуации не относится. Значит, покупатель должен получить именно электронный счет-фактуру. Даже если подотчетник действует не по доверенности, в документах должны быть реквизиты прослеживаемости.

Письмо Минфина России от 23.08.2021 N 27-01-22/67650

Расходы по договору с самозанятым

Подписание с самозанятым лицом акта о выполнении работ (услуг) необходимо для целей учета понесенных расходов. Акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим, поскольку является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания.

Информация ФНС России

Расчет налога на имущество

Начиная с бухотчетности за 2022 год нужно применять ФСБУ 6/2020 "Основные средства". Организации могут делать это и раньше. Для расчета налога по среднегодовой стоимости надо знать остаточную стоимость объекта. Ее учитывают по правилам бухучета. ФНС обратила внимание на то, как посчитать остаточную стоимость. Нужно из первоначальной стоимости вычесть амортизацию и обесценение, затем прибавить величину капвложений на улучшение или восстановление объекта. Дело в том, что в ФСБУ нет понятия остаточной стоимости, но ее можно определить исходя из положений стандарта. Есть балансовая стоимость - разница между первоначальной стоимостью и амортизацией. Также указано, что первоначальную стоимость увеличивают на сумму капвложений, связанных с улучшением или восстановлением объекта.

Письмо ФНС России от 30.07.2021 N БС-4-21/10776

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество

Утверждена форма заявления российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество. Приказ также содержит порядок заполнения данной формы заявления и формат его направления в электронном виде. Кроме того, утверждены форма уведомления о предоставлении налоговой льготы и форма сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество организаций. Приказ вступает в силу с 1 января 2022 года.

Приказ ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/646@

Больничные по уходу за детьми

С 1 сентября 2021 больничные по уходу за детьми до 7 лет включительно будут оплачиваться в размере 100 % среднего заработка. Увеличенный размер пособия будет исчисляться Фондом социального страхования, без оформления каких-либо дополнительных документов от родителей.

Информация ФСС РФ

Отчет товаропроизводителей агропромышленного комплекса

Отчет о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 2021 год представляется по утвержденной форме

Приказ Минсельхоза России от 13.07.2021 N 465

Индексы изменения сметной стоимости строительства

Минстрой России дополнительно информирует об индексах изменения сметной стоимости строительства в III квартале 2021 года

Письмо Минстроя России от 31.08.2021 N 36820-ИФ/09

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Субсидий для общероссийских общественных организаций инвалидов

Утвержден порядок предоставления субсидий из областного бюджета организациям, расположенным на территории Свердловской области, единственным учредителем которых являются общероссийские общественные организации инвалидов.

Постановление Правительства Свердловской области от 26.08.2021 N 533-ПП

Национальная система прослеживаемости товаров

Сообщается, в частности, какое имущество подлежит прослеживаемости, какой порядок представления в ФНС России уведомления об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, какие документы необходимо оформить при приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости.

Письмо Минфина России от 23.08.2021 N 27-01-22/67650

Форма заявления юрлица о гибели или уничтожении объекта недвижимости

В отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога на имущество прекращается с 1-го числа месяца, в котором произошло уничтожение такого объекта, на основании заявления налогоплательщика, представленного в налоговый орган. ФНС России утверждена форма данного заявления, порядок заполнения и формат направления в электронной форме.

Приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/668@

Форма заявления о прекращении исчисления транспортного налога

Приказом ФНС России утверждены: форма заявления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства; порядок заполнения формы заявления; формат представления заявления в электронной форме; форма уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием, а также форма сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога. Приказ вступает в силу с 1 января 2022 года.

Приказ ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-21/675@

Прослеживаемость товаров: Минфин указал на ряд нюансов в счетах-фактурах

Ведомство разъяснило: в счете-фактуре на оплату услуг по договору лизинга реквизиты прослеживаемости отражать не нужно. По Закону о финансовой аренде лизингополучатель платит за услуги. В счетах-фактурах на непрослеживаемые товары, а также работы и услуги реквизиты прослеживаемости не указывают. Отметим, Минфин отвечал на вопрос о формировании ежемесячных счетов-фактур на лизинговые платежи (не на выкупную стоимость предмета лизинга); в рамках переходного периода нет ответственности за нарушение правил прослеживаемости. Несмотря на это Минфин рекомендует обратиться к поставщику за правильно оформленным счетом-фактурой, если в нем нет реквизитов прослеживаемости.

Письмо Минфина России от 11.08.2021 N 27-01-22/64473

Отчеты о прослеживаемых товарах

11 сентября 2021 года вступает в силу Приказ, которым утверждены форма, формат и порядок заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. До 10.09.2021 включительно прием отчета от участников оборота прослеживаемых товаров осуществляется в формате версии 5.0.1 в соответствии с письмами ФНС России от 14.04.2021 N ЕА-4-15/5042@. С 11.09.2021 прием отчета будет осуществляться только в формате версии 5.0.2.

Письмо ФНС России от 16.08.2021 N ЕА-4-15/11507@

Единовременная выплата пенсионерам

Президент подписал указы о единовременной выплате пенсионерам. Пенсионеры получат по 10 тыс. руб. Заявление подавать не нужно. Выплату перечислят территориальные органы ПФР в сентябре или позже. Удерживать долги с нее нельзя. Кроме того, данную выплату не учитывают при назначении других мер соцподдержки.

Указ Президента РФ от 24.08.2021 N 486

Заявление для ускоренного возмещения НДС при налоговом мониторинге

Приказ с формой и форматом заявления вступит в силу 28 августа. Так, в заявлении организация сможет выбрать, что нужно сделать с НДС или акцизом: вернуть или зачесть. Предусмотрели место для реквизитов счета. Есть несколько блоков в сведениях о зачете. Значит, сумму можно разбить. В заявлении указали, что налогоплательщик должен вернуть деньги, если возмещение отменят.

Приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@

Сведения о предполагаемом размере страховой пенсии по старости

С 2022 года ПФР начнет предоставлять сведения о предполагаемом размере страховой пенсии по старости. Сведения о предполагаемом размере страховой пенсии по старости предоставляются застрахованным лицам, достигшим возраста 45 и 40 лет (соответственно мужчины и женщины), один раз в три года. Сведения будут направляться с использованием подсистемы единого личного кабинета на портале госуслуг (при наличии регистрации в единой системе идентификации и аутентификации), либо на бумажном носителе.

Приказ Минтруда России от 20.07.2021 N 484н

Формы статотчетности

Обновлены формы для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий. В том числе, утверждены формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению и введены в действие: годовые с отчета за 2021 год (в том числе формы N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации", 1-ИП "Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя", МП (микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия").

Приказ Росстата от 30.07.2021 N 462

Индексы изменения сметной стоимости

Минстрой России дополнительно информирует об индексах изменения сметной стоимости строительства в III квартале 2021 года

Письмо Минстроя России от 24.08.2021 N 35822-ИФ/09

Рекомендации для главного бухгалтера кредитной организации

Рекомендации направлены в том числе на повышение профессионализма деятельности главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера финансовой организации, ответственности за надлежащее выполнение обязанностей, возлагаемых на главного бухгалтера финансовой организации законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету для финансовых организаций.

Информационное письмо Банка России от 18.08.2021 N ИН-012-17/65

Коэффициенты для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье

Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за июль 2021

Письмо ФНС России от 10.08.2021 N СД-4-3/11282@

Порядок применения форм счета-фактуры

Новая форма счета-фактуры обязательна к применению с 01.07.2021. При этом, в соответствии с пунктом 2 (2) Правил заполнения счета-фактуры, графы 12-13 в счете-фактуре, составляемом на бумажном носителе, не формируются. Таким образом, если налогоплательщик не реализует товары, подлежащие прослеживаемости, или осуществляет операции по реализации работ (услуг), передаче имущественных прав, то графы 12-13 в счете-фактуре, составляемом на бумажном носителе, отображать необязательно. При этом обращено внимание на то, что применение с 01.07.2021 старой формы счета-фактуры, не учитывающей требования, предусмотренные пунктом 5 статьи 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 09.11.2020 N 371-ФЗ), неправомерно.

Письмо ФНС России от 17.08.2021 N СД-4-3/11571@

Сообщение об исчисленных налоговым органом суммах налога

Обновлена форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций. Необходимость обновления формы сообщений связана с переходом к проактивному администрированию налога на имущество организаций (с 2023 года отменяется налоговая отчетность в отношении объектов недвижимости, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости). Сообщения об исчисленных суммах налогов будут формироваться налоговыми органами в автоматизированной информационной системе с использованием технических средств на основе имеющейся информации (сведений из ЕГРН, сведений, полученных от уполномоченных органов).

Приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@

Требования о предоставлении пояснений о непредставлении декларации по НДФЛ

ФНС рекомендован для использования шаблон требования о предоставлении физлицом пояснений о причинах непредставления декларации по НДФЛ в случае продажи или получения объекта недвижимости в дар.

Письмо ФНС России от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10853@

Необоснованное привлечении к налоговой ответственности за неуплату НДФЛ

В письме сообщается о поступающих жалобах по поводу необоснованного привлечения к налоговой ответственности в случаях, когда налоговыми агентами самостоятельно выявляются факты несвоевременной уплаты (неполной уплаты) сумм НДФЛ до составления акта по результатам камеральной налоговой проверки, а также осуществляется самостоятельное перечисление сумм пени и задолженности по НДФЛ (т.е. выполняются условия освобождения от ответственности, предусмотренные пунктом 2 статьи 123 НК РФ). ФНС обращает внимание на то, что отсутствие контроля за фактическим исполнением налоговым агентом обязательств по уплате НДФЛ приводит к вынесению необоснованных решений и нарушению прав и законных интересов налогоплательщиков. В этой связи сообщается о необходимости осуществлять контроль исполнения условий, установленных пунктом 2 статьи 123 НК РФ, на дату завершения камеральной налоговой проверки расчетов 6-НДФЛ, а также на дату составления акта налоговой проверки.

Письмо ФНС России от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10852@

Обновлены формы статистического наблюдения в сфере туризма

Утверждены формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению и введены в действие: годовые с отчета за 2021 год - N 1-КСР "Сведения о деятельности коллективного средства размещения", N 1-турфирма "Сведения о деятельности туристской фирмы"; квартальная с отчета за I квартал 2022 года - N 1-КСР (краткая) "Сведения о деятельности коллективного средства размещения". Первичные статистические данные по утвержденным формам предоставляются в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм.

Приказ Росстата от 30.07.2021 N 461

Розыгрыши призов среди граждан, принявших участие в вакцинации

С 1 сентября до 1 декабря 2021 г. пройдут розыгрыши призов среди граждан, принявших участие в вакцинации. Согласно постановлению в период проведения эксперимента будет проведено стимулирующее мероприятие основанное на розыгрыше уникальных номеров регистровых записей о лицах, иммунизированных вакцинами, зарегистрированными в РФ, содержащихся в информационном ресурсе учета информации. Для участников розыгрыша, уникальные номера которых будут признаны выигравшими, предусмотрена 1 тысяча денежных призов по 100 тыс. рублей каждый. При проведении розыгрыша используется генератор случайных чисел - компьютерная программа, обеспечивающая случайный выбор уникальных номеров.

Постановление Правительства РФ от 10.08.2021 N 1324

Сроки проведения Всероссийской переписи населения

Основной этап переписи пройдет с 15 октября по 14 ноября 2021 года. Ранее его проведение предусматривалось с 1 по 31 октября 2021 г.

Постановление Правительства РФ от 16.08.2021 N 1347

Участникам алкогольного рынка необходимо переоформить лицензии

В Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" (Закон N 171-ФЗ) внесены комплексные изменения, в том числе исключен термин "вино". В целях приведения в соответствие вида деятельности и вида выпускаемой продукции Федеральному закону N 171-ФЗ, в связи со вступившими в силу со 02.07.2021 изменениями, организациям необходимо переоформить лицензии.

Письмо Росалкогольрегулирования от 17.08.2021 N г-4877/07-02

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Областной стандарт стоимости жилищно-коммунальных услуг на 2021 год

Установлен размер областного стандарта стоимости жилищно-коммунальных услуг, дифференцированный по муниципальным образованиям, расположенным на территории Свердловской области, на 2021 год; размер областного стандарта стоимости жилищно-коммунальных услуг для собственников жилых помещений в многоквартирных домах, которые в соответствии с требованиями Жилищного кодекса Российской Федерации обязаны вносить взносы на капитальный ремонт, дифференцированный по муниципальным образованиям, расположенным на территории Свердловской области, на 2021 год; размер областного стандарта стоимости жилищно-коммунальных услуг для собственников жилых помещений в многоквартирных домах, которые не обязаны вносить взносы на капитальный ремонт, и собственников жилых домов, дифференцированный по муниципальным образованиям, расположенным на территории Свердловской области, на 2021 год.

Постановление Правительства Свердловской области от 12.08.2021 N 502-ПП

Субсидии НКО на предоставление услуг по социальному обслуживанию граждан

Определено, что предоставление субсидий осуществляется с целью финансового обеспечения затрат, связанных с предоставлением услуг некоммерческими организациями, не являющимися государственными (муниципальными) учреждениями, по социальному обслуживанию граждан, признанных нуждающимися в социальном обслуживании, в соответствии с индивидуальными программами предоставления социальных услуг. Субсидия предоставляется по результатам отбора, проведенного путем запроса предложений, некоммерческим организациям, соответствующим установленным критериям отбора, исходя из очередности поступления заявок на участие в отборе. Приведена форма заявки на участие в отборе.

Постановление Правительства Свердловской области от 12.08.2021 N 491-ПП

Критерии самостоятельной оценки рисков выездных проверок ФСС

Источником данных для проведения анализа самостоятельной оценки рисков для страхователей являются расчеты по форме 4-ФСС, а также данные расчетов по страховым взносам, направляемые ФНС в Фонд. Такими критериями являются, в частности: средняя заработная плата у данного страхователя ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности); непредставление необходимых пояснений и (или) непредставление запрашиваемых документов; неоднократное представление страхователем уточненных расчетов, в которых изменяется величина облагаемой базы от ранее заявленной более чем на 10%; неоднократное снятие и постановка на учет страхователя в связи с изменением места его нахождения; расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, объем которых составляет 50% от начисленных страховых взносов. Показатели критериев рассчитываются по установленным формулам.

Информация ФСС РФ

НПД при сдаче квартиры в аренду

Доходы, полученные от оказания услуг по сдаче в аренду (найм) жилых помещений и объектов движимого имущества своему работодателю, не признаются объектом налогообложения НПД

Письмо ФНС России от 03.08.2021 N СД-4-3/10980@

Медицинские товары, облагаемые НДС по ставке 10

В разделе I перечня кодов медицинских товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при их реализации, позиция "21.20.23 Реагенты диагностические и прочие фармацевтические препараты (кроме 21.20.23.193, 21.20.23.194, 21.20.23.195, 21.20.23.199)" изложена в следующей редакции: "21.20.23 Реагенты диагностические и прочие фармацевтические препараты (кроме 21.20.23.193, 21.20.23.195, 21.20.23.199)". Раздел I перечня кодов медицинских товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при их ввозе в РФ, после кода "2844 40 300 0*" дополнен позицией следующего содержания: "Средства радиотерапевтические, относящиеся к радиоактивным соединениям, кроме указанных в субпозиции 2844 10, 2844 20 или 2844".

Постановление Правительства РФ от 03.08.2021 N 1298

Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения

Налоговики взяли на вооружение очередные выводы КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения, в частности: одни и те же обстоятельства нельзя оценивать по-разному для организации и должностного лица. Как указал КС РФ, если организацию освободили от ответственности, то штрафа у бухгалтера быть не должно (п. 1 обзора позиций); даже если инспекция затянула сроки проверки, права взыскать налоговую недоимку она не лишается. Главное - соблюсти общий двухлетний срок. Так решил ВС РФ (п. 6 обзора позиций); Верховный суд не разрешил применять расчетный метод определения расходов по налогу на прибыль, если организация сама создает схему получения необоснованной налоговой выгоды (п. 7 обзора позиций); определить, считается объект движимым имуществом или относится к недвижимости, можно с учетом ОКОФ. С этим подходом ВС РФ налоговики уже соглашались (п. 11 обзора позиций); КС РФ не увидел нарушений в том, что налог на имущество организаций платят по кадастровой стоимости и с тех помещений, которые фактически не используют под офисы (п. 4 обзора позиций); налогоплательщик, который перешел на общий режим, не лишается права на вычет НДС только потому, что счета-фактуры относятся к периоду применения УСН с объектом "доходы".

Письмо ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638

Ответственность за непредставление документов

До 1 апреля 2020 при непредставлении документов по сделке в отсутствие проведения налоговой проверки привлечение налогоплательщика к ответственности осуществлялось в соответствии со статьей 129.1 НК РФ, - назначался штраф в размере 5 тыс. рублей. После указанной даты, с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ в пункт 6 статьи 93.1 НК РФ, за непредставление документов по сделке, независимо от проведения налоговой проверки, допускается привлечение к ответственности по статье 126 НК РФ. По данной статье назначается штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Информация ФНС России

ККТ и членские взносы

Прием общественными организациями (объединениями), созданными для достижения вышеуказанных целей, членских, добровольных взносов, пожертвований от своих членов не является приемом или выплатой денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги и не требует применения контрольно-кассовой техники. Также отмечается, что законодательство о применении контрольно-кассовой техники не ограничивает право организаций и индивидуальных предпринимателей использовать контрольно-кассовую технику при осуществлении любых расчетов, в том числе расчетов, при которых обязанность применения контрольно-кассовой техники отсутствует.

Письмо Минфина России от 30.07.2021 N 30-01-15/61165

Какое имущество считать недвижимостью

ФНС рекомендует использовать разъяснения министерства: если сооружение построили и ввели в эксплуатацию с разрешениями, оно, скорее всего, относится к недвижимости. Минфин ссылается на мнение Росреестра и судебную практику. Обращаем внимание, что этот вывод ФНС направила в дополнение к подходу ВС РФ, который она взяла на вооружение: разделять имущество нужно по ОКОФ.

Письмо ФНС России от 02.08.2021 N СД-4-21/10889@

Расходы на УСН по документам с факсимиле учитывать нельзя

Разъяснения касаются акта выполненных работ. Финансисты отметили: один из обязательных реквизитов первичных документов - подпись ответственного лица. Хотя ГК РФ позволяет использовать факсимиле, платежные документы и документы с финансовыми последствиями нужно подписывать собственноручно. Такой же подход у Минфина к факсимиле при расчете налога на прибыль.

Письмо Минфина России от 10.06.2021 N 03-11-11/45946

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Утверждена форма отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и других необходимых документов. Приказ содержит также следующие формы (форматы) документов: уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства - члена ЕАЭС; уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена ЕАЭС на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости.

Приказ ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@

Выплаты, осуществляемых с обязательным использованием карты "МИР"

С 1 октября 2021 года перечень дополняется выплатами, установленными в соответствии с Федеральным законом "О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей".

Постановление Правительства РФ от 09.08.2021 N 1317

Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика

С учетом изменений в НК РФ скорректирована форма решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика

Приказ ФНС России от 01.06.2021 N ЕД-7-8/531@

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Индексация минимального размера взноса на капитальный ремонт

Установлен размер прогнозного уровня инфляции для проведения индексации минимального размера взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах на территории Свердловской области на 2022 год - 4%.

Приказ Министерства энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Свердловской области от 05.08.2021 N 330

Заполнение строки 5а в электронном счете-фактуре

Формат счета-фактуры в электронной форме утвержден приказом ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, а формат корректировочного счета-фактуры в электронной форме утвержден приказом ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@. Строка 5а счета-фактуры кроме номера и даты документа об отгрузке содержит также реквизит - порядковый номер записи. Однако формат счета-фактуры элемента с соответствующим наименованием не содержит. Учитывая, что налогоплательщикам с учетом положений статьи 169 НК РФ следует руководствоваться установленным форматом счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), то до внесения соответствующих изменений в действующие форматы счета-фактуры (корректировочные счета-фактуры), составленные налогоплательщиками в соответствии с такими форматами без формирования наименований и значений вышеуказанных элементов в свободных информационных полях, не могут рассматриваться в качестве ненадлежащего исполнения ими положений статьи 169 НК РФ и являются основанием для применения налоговых вычетов покупателем.

Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@

Новые трудовые книжки

С 1 января 2023 г. вводятся в действие трудовые книжки нового образца. Имеющиеся у работников трудовые книжки ранее установленного образца действительны и обмену на новые не подлежат, а имеющиеся у работодателей бланки трудовых книжек и бланки вкладышей в них старого образца действительны и могут использоваться без ограничения срока.

Постановление Правительства РФ от 24.07.2021 N 1250

Вычет по расходам на спорт

Граждане смогут получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 1 января 2022 года. Вычет не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, установленными НК РФ. Гражданин также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным. На дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в соответствующие перечни. Вычет можно заявить как в налоговом органе по месту жительства, так и через работодателя.

Информация ФНС России

Коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ

На III квартал 2021 года определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля

Информация Минэкономразвития России

Регистрация граждан в качестве безработных

По 31 декабря 2021 г. продлевается временный порядок дистанционной регистрации граждан в качестве безработных. Временный порядок предполагает электронную регистрацию безработных с помощью портала "Работа в России", а также оформление пособий по безработице через личный кабинет на портале госуслуг. Гражданам не нужно предоставлять копии трудовой книжки, приказ об увольнении, справки о среднемесячном заработке от предыдущего работодателя. Все необходимые сведения центры занятости получают из государственных информационных систем. Также в режиме онлайн граждане могут проходить перерегистрацию в качестве безработных и получать направления на новую работу.

Постановление Правительства РФ от 30.07.2021 N 1278

Индексы изменения сметной стоимости строительства

Минстрой России информирует о рекомендуемой величине индексов изменения сметной стоимости строительства в III квартале 2021 года, включая строительно-монтажные и пусконаладочные работы

Письмо Минстроя России от 02.08.2021 N 31891-ИФ/09

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях

Актуализирована форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также порядок ее заполнения и представления в электронном виде. В соответствии с настоящим Приказом уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется за налоговые периоды начиная с 2021 года.

Приказ ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-13/671@

6-НДФЛ по внутренним совместителям

Налоговики привели пример заполнения расчета в отношении работника, который получил зарплату 5 млн руб. в главном офисе и 500 тыс. руб. в подразделении. В этом случае работодатель представляет 2 расчета: по месту своего учета и по месту учета обособленного подразделения.

Письмо ФНС России от 11.06.2021 N БС-4-11/8204@

Заявление об уточнении платежа

Со 2 августа при обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения налогоплательщики могут подать заявление об уточнении платежа в налоговый орган вне зависимости от места постановки на учет. Поиск и уточнение платежа осуществляется в режиме налогового автомата. О результатах обработки заявления налогоплательщик будет проинформирован письменно в течение пяти дней со дня принятия решения об уточнении платежа.

Информация ФНС России

Представление сведений о недвижимом имуществе

Внесены изменения в форму представления сведений о недвижимом имуществе, формат ее представления и порядок заполнения

Приказ ФНС России от 05.07.2021 N ЕД-7-21/632@

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Снижение уровня бедности в Свердловской области

Утверждена комплексная программа Свердловской области "Снижение уровня бедности в Свердловской области на период до 2030 года". В рамках реализации комплексной программы предполагается рост реальных денежных доходов населения Свердловской области, снижение численности населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума, увеличение числа граждан, прошедших переобучение или повышение квалификации, увеличение количества получателей государственной социальной помощи на основании социального контракта. Приведена методика оценки эффективности реализации комплексной программы Свердловской области "Снижение уровня бедности в Свердловской области на период до 2030 года".

Постановление Правительства Свердловской области от 22.07.2021 N 448-ПП

Новая форма статотчетности

Утверждены единовременные приложения к форме федерального статистического наблюдения N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации". Приложения введены в действие для отчета за 2021 год. Первичные статистические данные предоставляются по указанным в приложениях адресам в установленные сроки.

Приказ Росстата от 22.07.2021 N 437

Уточненная декларация о плате за НВОС

Законодательством об охране окружающей среды не предусмотрено, что в случае если после подачи уточненной декларации произошло изменение суммы платы, исчисленной за отчетный период, то уже уплаченные, исходя из сведений первичной декларации о плате, суммы квартальных авансовых платежей подлежат пересчету (уточнению). При необходимости доплата платы осуществляется платежными поручениями на счета Федерального казначейства по установленным для данных платежей кодам бюджетной классификации. Возврат излишне уплаченных платежей или их зачет в счет будущих периодов осуществляется в порядке, установленном Росприроднадзором. В случае если территориальные органы Росприроднадзора установят факт несвоевременного или неполного внесения платы или квартальных авансовых платежей, ими осуществляется доначисление платежей.

Письмо Минприроды России от 09.07.2021 N 19-50/9527-ОГ

Новая форма декларации по налогу на имущество

В связи с созданием федеральной территории "Сириус" налоговики внесли изменения в формы: декларации по налогу на имущество организаций; заявления о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогам; сообщения о наличии у организации транспортных средств или земельных участков, которые облагают налогами. Среди изменений стоит отметить скорректированные штрих-коды. В остальном изменения технические. Например, в поле, в котором отражают сведения о нормативных актах о льготах, теперь указали и "Сириус". Новшества вступят в силу 1 января 2022 года.

Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@

Перерасчет стоимости патента в случае изменения адреса

Патент на применение ПСН действует только в отношении указанных в патенте объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Вместе с тем в случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей) допускается уточнение обязательств налогоплательщика по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН. В этой связи индивидуальный предприниматель вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей, применяемых при осуществлении предпринимательской деятельности. При этом индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении.

Письмо ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@

Ключевая ставка

Банк России повысил ключевую ставку до 6,50% годовых.

Информационное сообщение Банка России

Контрольные соотношения для налоговой декларации по акцизам

Уточнены контрольные соотношения показателей для налоговой декларации по алкогольной продукции.

Письмо ФНС России от 06.07.2021 N 3-4-06/0072@

Недопустимость направления по ТКС документов посредством писем

ФНС России сообщает о недопустимости при реализации налоговыми органами своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах в рамках статей 31, 88 и 93 Налогового кодекса РФ, направления налогоплательщикам по ТКС документов, используя ЛПК, посредством 03 типа документооборота "ПисьмоНО". Указанные действия налоговых органов приводят к тому, что налогоплательщик не может исполнить возложенные на него пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязательства по передаче налоговому органу в электронной форме по ТКС квитанции о приеме документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом, что влечет за собой некорректно наложенные санкции в виде приостановления операций по счетам. С учетом изложенного, ФНС России обращает внимание на необходимость направлять указанные документы исключительно посредством 10 типа документооборота "Документооборот, используемый налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах", утвержденного Приказом, используя механизмы, разработанные в АИС "Налог-3".

Письмо ФНС России от 20.05.2021 N ЕА-4-26/6895@

Новое положение о проверках работодателей

Контролировать соблюдение норм трудового права станут по новым правилам. Их будут применять вместо прежнего положения. В частности, теперь ГИТ будет проводить следующие мероприятия: профилактические (например, информирование, консультирование); контрольные плановые и внеплановые (в том числе выездную или документарную проверку, инспекционный визит). Как и раньше, будут применять риск-ориентированный подход. Частота плановых проверок не изменится.

Постановление Правительства РФ от 21.07.2021 N 1230

Уточненные расчеты 6-НДФЛ

ФНС разъяснила, нужны ли уточненки, если налог с декабрьской зарплаты отразили в 6-НДФЛ за I квартал. Налоговики рассмотрели ситуацию: зарплату за декабрь 2020 года выплатили 31 декабря. В разд. 2 годового 6-НДФЛ ее не отразили. Удержанный НДФЛ с нее включили в разд. 1 расчета за I квартал. По мнению ведомства, такую зарплату нужно отразить в 6-НДФЛ за 2020 год. Затрагивать расчет за I квартал не надо. Однако включение удержанного НДФЛ в разд. 1 этого отчета не занижает и не завышает налог. Подавать уточненки за 2020 год и I квартал 2021 года не нужно.

Письмо ФНС России от 21.05.2021 N БС-4-11/7029@

Уведомление об уменьшении ПСН на сумму взносов

С 12.07.2021 вступил в силу Приказ ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218, которым в установленном порядке утверждены форма (формат) и порядок представления данного уведомления. Сообщается в частности, что в случае, если ранее уже представлялись уведомления по рекомендуемой форме, то в Листе "Б" в строке "130" необходимо указать общую сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога, которая была учтена в ранее представленных уведомлениях в строке "120" листа "Б". Также отмечено, что в строке "030" листа "А" указывается признак налогоплательщика, в зависимости от того, производит ИП выплаты и иные вознаграждения физлицам или нет. Указано, в частности, что при заполнении уведомления, утвержденного приказом, ИП должен отразить признак налогоплательщика по каждому патенту, по которому он производит уменьшение суммы налога.

Письмо ФНС России от 19.07.2021 N СД-4-3/10101@

Дополнен перечень медицинских товаров, необлагаемых НДС

В перечень включены, в частности: инструменты для имплантирования ортопедических протезов; инструменты и приспособления офтальмологические прочие, наборы анестезиологические, кроме хирургических; оборудование для подведения анестезиологических и респираторных газо; отдельные медицинские изделия для оториноларингологии; экраны, защиты, ограничители излучения.

Постановление Правительства РФ от 13.07.2021 N 1174

Взносы главы КФХ

ФНС разъяснила, как уплачиваются взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование главой КФХ, одновременно осуществляющим иную деятельность. В случае если упомянутое физическое лицо является еще членом другого КФХ, то уплату за него страховых взносов в фиксированных размерах производит другое физическое лицо - глава этого КФХ.

Письмо ФНС России от 19.07.2021 N БС-4-11/10114@

Реестры документов, подтверждающих льготы по НДС и налогу на имущество

Пунктом 6 статьи 88 НК РФ предусмотрено право налогового органа требовать у налогоплательщика необходимые пояснения и документы, подтверждающие право на налоговые льготы. В отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 01.07.2021 налогоплательщик вправе в качестве пояснения представить реестр подтверждающих документов. Настоящим приказом утверждены формы, форматы реестров документов, а также требования к порядку их заполнения и представления.

Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@

Список моделей ККТ с форматами версии 1.2

ФНС направлен список моделей ККТ, по которым ведется разработка поддержки формирования фискальных документов с форматами версии 1.2 в целях осуществлении расчетов за маркированные товары. Сообщается также, что пользователи ККТ из списка моделей ККТ без планируемой поддержки ФФД 1.2, осуществляющие расчеты за маркированные товары, вправе после 06.08.2021 применять в составе этих ККТ фискальные накопители до окончания срока действия их ключей фискального признака, в случае регистрации их в составе ККТ в установленном порядке до 06.08.2021.

Письмо ФНС России от 09.07.2021 N АБ-4-20/9702@

Новые формы статистической отчетности по основным фондам

За 2021 год нужно будет отчитаться по новым формам N 11, N 11 (краткая) и N 11 (сделка). По сравнению с действующими можно выделить, в частности, следующие изменения. Так, в формах N 11 и N 11 (краткая) в разд. I, II и IV убрали графы "Единицы измерения". В разд. I сведения по транспортным средствам перенесли в другую строку. Кроме того, в разд. V теперь нужно отражать количество обособленных подразделений, информацию по которым включили в отчет. В форме N 11 (сделка) в разд. I теперь указано, что фактическую стоимость сделки купли-продажи нужно отражать без НДС. Обращаем внимание, что сроки сдачи отчетности и круг респондентов остались прежними.

Приказ Росстата от 15.07.2021 N 421

Срок действия российского паспорта продлили

Паспорт гражданина РФ, подлежащий замене в связи с достижением 20 или 45 лет, действует до получения нового, но не более чем 90 дней после дня возникновения этих обстоятельств. По ранее действующим правилам документ становился недействительным сразу после наступления указанного возраста. До его замены гражданин получал временное удостоверение, которое ограничивало его в действиях. Например, на основании этого документа банки не выдают кредит. Также работодателям не придется при трудоустройстве и в иных случаях требовать от гражданина с "просроченным" паспортом другое удостоверение личности. Кроме того, с 30 до 90 дней увеличили срок для подачи документов на получение паспорта лицами, которым исполнилось 14 лет.

Постановление Правительства РФ от 15.07.2021 N 1205

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Льготы по транспортному налогу

Уточнено, что от уплаты транспортного налога в Свердловской области освобождаются организации и граждане, на которых зарегистрированы автобусы и выпущенные после 31 декабря 2019 года грузовые автомобили, соответствующие требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса, - за каждый такой зарегистрированный на них автобус и грузовой автомобиль. Транспортный налог в размере 50% суммы исчисленного налога уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, у которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, составил не менее 105% размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в Свердловской области по видам экономической деятельности, входящим в класс "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта", по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается транспортный налог, и у которых среднесписочная численность работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, составила не менее 100% среднесписочной численности работников этих организаций, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается транспортный налог, - за каждый зарегистрированный на них грузовой автомобиль, соответствующий требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса и используемый для осуществления международных автомобильных перевозок. Указанные положения распространяются на отношения по взиманию транспортного налога за 2021 и 2022 годы.

Закон Свердловской области от 15.07.2021 N 62-ОЗ

Налог на имущество в отношении железнодорожных путей общего пользования

Действие ставки налога на имущество организаций в размере 1,6% в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, продлено на 2022 и 2023 годы.

Закон Свердловской области от 15.07.2021 N 60-ОЗ

Утвержден перечень товаров, подлежащих прослеживаемости

Настоящим постановлением утвержден перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, с указанием кодов в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС и кодов в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2). Постановлением также предусмотрена единица измерения, используемая в целях осуществления прослеживаемости товаров, и указаны сроки начала прослеживаемости конкретных видов товаров.

Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110

Определены правила функционирования системы прослеживаемости товаров

Положение регламентирует, в частности: создание и сопровождение национальной системы прослеживаемости товаров (НСПТ); сбор и обработку сведений, включаемых в НСПТ; обмен сведениями между НСПТ и иными государственными информационными системами; контроль за операциями с товарами, подлежащими прослеживаемости; предоставление в налоговые органы отчета об операциях с такими товарами.

Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108

Реквизит "код товара" в чеке

Кассовый чек и бланк строгой отчетности могут не содержать реквизит "код товара", в частности, если расчеты осуществляются до 20 апреля 2022 г. за товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, приобретенные по образцам или дистанционным способом продажи, а также юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, оказывающими курьерские услуги и услуги почтовой связи, связанные с доставкой товара, подлежащего обязательной маркировке средствами идентификации, конечным потребителям по поручению продавца, в том числе с доставкой такого товара наложенным платежом в отделение почтовой связи или иные пункты выдачи и временного хранения товара (включая постаматы), а также в вендинговых автоматах, оснащенных автоматическим устройством для расчетов.

Постановление Правительства РФ от 08.07.2021 N 1139

Изменения в законодательстве об аудите

Изменения внесены Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 359-ФЗ, вступающим в силу 1 января 2022 г., за исключением отдельных норм, которые вступают в силу в особом порядке. Принятым законом, в частности: уточнены требования к содержанию аудиторского заключения (исключены положения, определяющие обязательные элементы. Форма и содержание аудиторского заключения устанавливаются стандартами аудиторской деятельности) Дополнительные требования предусмотрены к аудиторскому заключению в отношении отчетности общественно значимой организации; скорректированы правила подписания аудиторского (заключение подписывают руководитель аудиторской организации и руководитель аудита); уточнены нормы о заведомо ложном аудиторском заключении; введена процедура признания аудиторского заключения ненадлежащим в обстоятельствах согласно стандартам аудиторской деятельности и др.

Информационное сообщение Минфина России от 09.07.2021 N ИС-аудит-46/4

Дата начала исполнения обязанности по прослеживаемости товаров

Исполнение обязанности по прослеживаемости товаров осуществляется в отношении товаров, операции по которым совершаются с 8 июля 2021. С указанной даты вступают в силу акты Правительства РФ, которыми утверждены: Положение о национальной системе прослеживаемости товаров (НСПТ); Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации; Критерии отбора отдельных видов товаров для включения в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации. Пунктом 28 Положения об НСПТ предусмотрена обязанность уведомлять ФНС России об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. Сообщается, что такие уведомления представляются в отношении остатков товаров, имеющихся в собственности по состоянию на 08.07.2021 в электронной форме через оператора электронного документооборота по ТКС. Срок представления уведомления об остатках - не позднее совершения с товаром таких операций как: реализация (в том числе за пределы Российской Федерации), передача товаров комитентом для реализации комиссионеру, действующему от своего имени, безвозмездная передача товара, прекращение прослеживаемости (например, утилизация), передача товара в качестве вклада в уставный капитал.

Письмо ФНС России от 09.07.2021 N ЕА-4-15/9627@

Порядок выплаты семьям, имеющим детей школьного возраста

Единовременная выплата в размере 10000 рублей осуществляется, в том числе одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) детей в возрасте от 6 до 18 лет, имеющих гражданство РФ (при условии достижения ребенком возраста 6 лет не позднее 1 сентября 2021 г.), в августе - декабре 2021 г., начиная с 16 августа 2021 г. Граждане вправе обратиться с 15 июля 2021 г. до 1 ноября 2021 г. в территориальный орган ПФ РФ по месту жительства, месту пребывания или фактического проживания с заявлением о назначении единовременной выплаты по форме согласно приложению.

Постановление Правительства РФ от 12.07.2021 N 1158

Форматы журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж

Новая версия формата (версия 5.05) разработана в соответствии с формами журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг продаж и покупок и дополнительных листов к ним, с учетом внесенных в них изменений Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534, и подлежащих применению с 1 июля 2021 года.

Приказ ФНС России от 08.06.2021 N ЕД-7-26/547@

У интернет-рекламодателей появятся новые обязанности

Рекламодатели, которые размещают рекламу в интернете, должны с 1 сентября 2022 года передавать информацию об этом в Роскомнадзор. По сути, ведомство будет вести единую базу интернет-рекламы. Поправки касаются также рекламораспространителей и операторов рекламных систем. Критерии для тех, у кого появится новая обязанность, установит правительство. От нее освободят оператора социальной рекламы. Передать информацию можно самостоятельно или через оператора рекламных данных. Для отбора последнего Роскомнадзор создаст специальную комиссию. Порядок, сроки и формат передачи сведений определит правительство.

Федеральный закон от 02.07.2021 N 347-ФЗ

Расходы за счет "коронавирусного" кредита можно учесть в налоге на прибыль

Финансисты напомнили, что в прошлом году субъекты МСП могли получить кредит на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Процентную ставку по таким кредитам субсидировали. Прекращенные обязательства по ним заемщики в доходы не включают. При этом при расчете налога на прибыль расходы, которые компании понесли за счет данных средств, учитывают в общем порядке.

Письмо Минфина России от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46724

Прогрессивная шкала НДФЛ: если у физлица несколько налоговых агентов

С 2021 года доходы физлиц сверх 5 млн руб. облагают по ставке 15%. Нужно ли налоговому агенту брать в расчет доходы физлица от других организаций? Минфин напомнил, что не нужно. Если доходы физлица от нескольких организаций превысят 5 млн руб. за налоговый период и понадобится доплатить налог, оно сделает это по уведомлению инспекции.

Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-04-05/46440

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Субъекты инвестиционной деятельности и регионального инвестиционного проекта

Установлена процедура подготовки заключения о соответствии или несоответствии субъекта инвестиционной деятельности и регионального инвестиционного проекта требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Свердловской области "О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области".

Изменения в НК РФ: освобождение от НДС общепита, ставки по акцизам и др.

В НК РФ вносятся многочисленные поправки, касающиеся уплаты НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и других налогов. В частности: с 1 января 2022 года освобождаются от НДС услуги общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, при условии, что за предшествующий календарный год: сумма доходов менее 2 млрд рублей; удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания составляет не менее 70%; среднемесячный размер выплат - не ниже размера среднемесячной зарплаты в сфере общественного питания в соответствующем субъекте РФ (условие применяется начиная с 1 января 2024 года); вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели, имеют право на применение освобождения от уплаты НДС начиная с налогового периода, в котором они созданы (зарегистрированы); конкретизированы случаи, когда российские налоговые агенты должны исчислить НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных компаний; устанавливаются ставки акцизов на подакцизные товары с учетом прогнозируемого уровня инфляции в размере 4 процентов; скорректирован порядок определения максимальной розничной цены табачных изделий; для организаций культуры предусматривается перенос сроков уплаты налога на прибыль за 2020 и 2021 год на март 2022 года.

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

Запуск системы прослеживаемости отложили

Пока правительство не утвердит необходимые документы, организации и ИП не должны исполнять требования, связанные с системой прослеживаемости: выставлять электронные счета-фактуры, указывать в них номер товарной партии и т.д. Это подтвердила ФНС. Напомним, запустить систему планировали с 1 июля. За нарушения не будут наказывать даже после того, как вступят в силу постановления с перечнем товаров и правилами работы. Чтобы доработать программное обеспечение и полностью перейти на новые правила, у участников оборота есть минимум год.

Письмо ФНС России от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@

Прожиточный минимум

Величина прожиточного минимума в целом по России на душу населения составит 11950 рублей, для трудоспособного населения - 13026 рублей, пенсионеров - 10277 рублей, детей - 11592 рубля. Постановление вступает в силу с 1 января 2022 года и действует по 31 декабря 2022 года.

Постановление Правительства РФ от 30.06.2021 N 1070

Закреплен статус электронных перевозочных документов

К электронным перевозочным документам относятся электронная транспортная накладная, электронный заказ-наряд, электронная сопроводительная ведомость. Участниками информационного взаимодействия являются грузоотправитель, перевозчик, грузополучатель, фрахтователь, фрахтовщик, которые заключили с оператором информационной системы электронных перевозочных документов соглашение об электронном документообороте перевозочных документов. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере транспорта, обеспечивает доступность реестра операторов информационных систем электронных перевозочных документов для ознакомления с ним неопределенному кругу лиц посредством размещения указанного реестра на своем официальном сайте в сети "Интернет".

Федеральный закон от 02.07.2021 N 336-ФЗ

Обновлена форма налоговой декларации по акцизам

Приказом утверждены форма (формат) налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, а также порядок ее заполнения. Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье представляется организациями, признаваемыми налогоплательщиками акциза, совершающими операцию, предусмотренную подпунктом 34 пункта 1 статьи 182 НК РФ с подакцизным товаром - нефтяное сырье.

Приказ ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@

Срок перехода работодателей на обновленный формат СЗВ-ТД

В течение июля организации, как и раньше, могут направлять в ПФР сведения о трудовой деятельности работников, используя прежнюю форму СЗВ-ТД (версия SZV-TD_2019-12-20). Продление срока связано с необходимостью проведения организационных работ в условиях сложной эпидемиологической обстановки.

Информация ПФ РФ

Отменена дублирующая обязанность представления бухгалтерской отчетности

Изменения затрагивают тех, кто регулярно или по необходимости обязан подавать отчеты в госорганы. Поправки внесли, например, в законы о туристской деятельности, о муниципальных и унитарных предприятиях, об участии в долевом строительстве. По общему правилу госорганы смогут получить информацию из государственного ресурса бухотчетности (ГИР БО). Поэтому сдавать отчетность снова организация не обязана. Исключение - ее освободили от подачи документов для ресурса (ст. ст. 2, 4, 5 закона). В этом случае необходимую отчетность и аудиторское заключение по ней, если оно нужно, все же придется представить в госорган.

Федеральный закон от 02.07.2021 N 352-ФЗ

Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости

На основании данных актов для присвоения регистрационного номера партии товара (РНПТ) на имеющиеся остатки товаров, подлежащих прослеживаемости, необходимо в электронной форме направить в ФНС уведомление. Уведомление составляется отдельно по каждому коду ТН ВЭД ЕАЭС на основании первичного документа (например, инвентаризационной описи либо бухгалтерской справки). В ответ на уведомление не позднее следующего календарного дня налогоплательщику будет направлена квитанция с присвоенным РНПТ. Полученный РНПТ подлежит отражению в электронных счет-фактурах (универсальных передаточных документах), сведения из которых включаются налоговую декларацию по НДС либо в ежеквартальный отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Письмо ФНС России от 28.06.2021 N ЕА-4-15/9015@

Пени за невнесение квартальных авансовых платежей по плате за НВОС

Установлено, что несвоевременное или неполное внесение хозяйствующими субъектами квартальных авансовых платежей за третий квартал 2020 года, первый, второй и третий кварталы 2021 года, не влечет за собой уплату пеней. Данное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2020 года.

Федеральный закон от 02.07.2021 N 342-ФЗ

С НПД на УСН

ФНС разъяснила порядок возврата на применение УСН налогоплательщиком, не соответствующим условиям для применения НПД. Налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в территориальный налоговый орган с заявлением об аннулировании постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД с приложением документов, подтверждающих несоответствие установленным требованиям. Сообщается, что в случае аннулирования постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД, уведомление о прекращении применения УСН также подлежит аннулированию. Отмечено при этом, что в указанном случае страховые взносы подлежат исчислению в том числе за период неправомерного применения НПД.

Письмо ФНС России от 29.06.2021 N СД-4-3/9056@

Ипотечные каникулы

Для получения "ипотечных каникул" заемщик обязан предоставить документы, подтверждающие нахождение в трудной жизненной ситуации. Ранее таким документом являлась Справка по форме 2-НДФЛ, которую могли предоставить только трудоустроенные граждане. Теперь Закон о потребительском кредите (займе) дополняется новыми положениями, согласно которым граждане смогут предоставлять, в числе прочего, справки о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход, книги учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя, в том числе применяющего УСН, ПСН, ЕСХН.

Федеральный закон от 02.07.2021 N 327-ФЗ

Единовременная выплата на детей

В соответствии с Указом выплаты будут производиться в августе - декабре 2021 г. следующим категориям граждан: одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) детей в возрасте от 6 до 18 лет, имеющих гражданство РФ (при условии достижения ребенком возраста 6 лет не позднее 1 сентября 2021 г.); инвалидам, лицам с ограниченными возможностями здоровья в возрасте от 18 до 23 лет, имеющим гражданство РФ и обучающимся по основным общеобразовательным программам, либо одному из их родителей. Получатели единовременной выплаты вправе обратиться в ПФР за ее назначением до 1 ноября 2021 г.

Указ Президента РФ от 02.07.2021 N 396

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Розничные цены на природный газ

С 1 июля 2021 года установлены розничные цены на природный газ, реализуемый населению Свердловской области. Цены указаны в зависимости от газоснабжающей организации и направления использования газа.

Появились новые основания для признания налоговой декларации непредставленной

С 1 июля 2021 года статья 80 НК РФ дополняется пунктом 4.1, устанавливающим основания, при наличии хотя бы одного из которых налоговый орган вправе признать декларацию (расчет) непредставленной: декларация или расчет подписаны неуполномоченным лицом; если руководитель организации дисквалифицирован, и срок его дисквалификации еще не истек, или в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о нем ранее даты представления декларации (расчета); в едином госреестре ЗАГС содержатся сведения о дате смерти физлица, наступившей ранее даты подписания налоговой декларации (расчета) его УКЭП; в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении юрлица путем реорганизации, ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа ранее даты представления декларации (расчета); показатели представленной декларации по НДС не соответствуют контрольным соотношениям, или содержатся ошибки в расчете по страховым взносам.

Информация ФНС России

Утверждены правила выплаты новых "детских" пособий

Правительство РФ утвердило правила назначения и выплаты ежемесячного пособия при постановке на учет в ранние сроки беременности и пособия на детей в возрасте от 8 до 17 лет для одиноких родителей.

Постановление Правительства РФ от 28.06.2021 N 1037

Утверждены значения основных показателей на 2022 год для расчета скидок и надбавок к тарифам на ОСС от несчастных случаев

Значения основных показателей на очередной финансовый год рассчитываются и утверждаются ФСС РФ в соответствии с Правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524.Такими показателями являются: отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими по виду экономической деятельности страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов; количество страховых случаев на 1 тысячу работающих; количество дней временной нетрудоспособности на один несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом.

Постановление ФСС РФ от 28.05.2021 N 17

С 2022 года большинству работодателей придется размещать вакансии на портале "Работа в России"

Указывать сведения о свободных должностях на платформе "Работа в России" должны: организации со среднесписочной численностью за предшествующий год более 25 человек; вновь созданные, в том числе реорганизованные, юрлица с таким количеством работников; органы госвласти и местного самоуправления. Кроме того, с 1 июля 2021 года нужно сообщать через сайт "Работа в России" о приеме на работу соискателя от службы занятости либо об отказе в этом. Если работодатель не зарегистрирован на платформе, то ему достаточно сделать отметку в направлении соискателя и вернуть его.

Федеральный закон от 28.06.2021 N 219-ФЗ

С 1 июля 2021 года получить квалифицированную электронную подпись можно бесплатно

КЭП выдаются в территориальных налоговых органах. За получением квалифицированного сертификата в удостоверяющий центр ФНС России могут обратиться: юридическое лицо (лицо, имеющее право действовать без доверенности); индивидуальный предприниматель; нотариус.

Информация ФНС России

Подтверждение расходов старой формой транспортной накладной

Новую форму транспортной накладной утвердили в конце декабря. Налоговики понимают, что не все смогли быстро доработать программные средства и перейти на нее. Поэтому организации иногда вынуждены применять прежнюю форму. Однако ведомство не видит в этом проблемы, если есть договор перевозки и подтверждение реальности оказания услуги.

Письмо ФНС России от 15.04.2021 N СД-4-3/5182@

Небезнадежный долг исключенного из ЕГРЮЛ контрагента

Должника могут исключить из реестра, если нет средств на ликвидацию или в ЕГРЮЛ нашли недостоверные сведения. В такой ситуации долг не считают безнадежным, значит, включить его в расходы организация-кредитор не может. Однако эту задолженность можно учесть по иному основанию, например в связи с истечением срока исковой давности.

Письмо Минфина России от 03.06.2021 N 03-03-06/1/43317

НДФЛ при выходе из ООО

Минфин рассмотрел ситуацию, когда участник непрерывно владел долей более 5 лет. За это время ее размер изменился. В данном случае НДФЛ не облагают только ту часть доли, которая принадлежала ему более 5 лет. Ведомство уже давало подобные разъяснения. Тогда оно уточняло: номинальная стоимость доли не влияет на 5-летний срок.

Письмо Минфина России от 01.06.2021 N 03-04-05/42617

Пониженные взносы для новой IT-компании

Разъяснено как посчитать среднесписочную численность для строки 010 приложения 5 расчета по страховым взносам. Нужно сложить среднесписочную численность за каждый календарный месяц со дня создания до окончания отчетного или расчетного периода и поделить на количество таких месяцев. При этом для поля "Среднесписочная численность" титульного листа другие правила: сумму среднесписочной численности за все месяцы работы в квартале или году нужно поделить на 3 или 12. Минфин указал: эти показатели могут не совпадать из-за разницы в подсчете.

Письмо ФНС России от 17.06.2021 N БС-4-11/8511@

Сокращение рабочего дня при жаре

В случае если температура в рабочем помещении приблизилась к отметке 28,5 градусов, рекомендуется сокращать продолжительность рабочего дня на один час. При повышении температуры до 29 градусов - на два часа, при температуре 30,5 градусов - на четыре часа.

Информация Роспотребнадзора

Индексы изменения сметной стоимости

Сообщается о рекомендуемой величине индексов изменения сметной стоимости строительства во II квартале 2021 года, включая строительно-монтажные и пусконаладочные работы. Индексы разработаны в том числе с учетом прогнозного показателя инфляции, установленного Минэкономразвития России. Индексы для отдельных субъектов РФ будут сообщены дополнительно.

Письмо Минстроя России от 19.06.2021 N 25360-ИФ/09

Порядок проверки касс

С марта 2022 года в Законе о ККТ закрепляют, что плановые проверки касс не проводят. А внепланово проверяют без предупреждения. Также уточняют: кассы могут проверить в том числе по месту их установки или месту нахождения налогоплательщика, даже если это жилье.

Федеральный закон от 11.06.2021 N 170-ФЗ

Уведомление о признании налоговой декларации непредставленной

Внесены изменения в приказ ФНС России, которым утверждены формы документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий. Приказом, в частности: включены новые формы: "Уведомление о признании налоговой декларации (расчета) непредставленной", "Уведомление о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации (расчета)"; некоторые формы дополнены положением следующего содержания: "до принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств".

Приказ ФНС России от 17.05.2021 N ЕД-7-2/488@

Формы реестров подтверждающих документов

С 1 июля вступит в силу правило, по которому налогоплательщик вправе подать реестр подтверждающих налоговую льготу документов, если их запрашивает инспекция при камеральной проверке. По НДС и налогу на имущество организаций ФНС направила: рекомендуемые формы реестров; порядки их заполнения; форматы представления; порядок подачи. По НДС нужно указывать, например: код и вид операции, общую стоимость товаров (работ, услуг), наименование контрагента, его ИНН и КПП, а также сведения о подтверждающих документах. По налогу на имущество следует отразить в том числе код льготы, информацию о недвижимости и реквизиты документов.

Письмо ФНС России от 11.06.2021 N ЕА-4-15/8244@

Чек при НПД

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Сведения о произведенных расчетах необходимо также передать в налоговый орган. Перечень обязательных реквизитов, которые должны содержаться в чеке, установлен частью 6 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Письмо Минфина России от 27.05.2021 N 30-01-15/41131

Контрольные соотношения декларации по НДС

С 1 июля начинают применять закрытый перечень обстоятельств, при которых налоговая отчетность считается неподанной. Одно из них - декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям. Именно такие соотношения утвердили налоговики. В основном проверяют соответствие общих сумм (налога и вычетов), и среди прочего: налог к уплате в разд. 1 равен сумме к уплате из разд. 3, 4, 5 и 6 (контрольное соотношение N 2); сумма вычетов построчно в разд. 8 равна итоговому показателю этого раздела (контрольное соотношение N 5); сумма по ставке 10% налога по счетам-фактурам в разд. 9 равна общему показателю по книге продаж (контрольное соотношение N 8).

Приказ ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@

Форма УПД

Заполнение всех реквизитов УПД, установленных в качестве обязательных для первичных документов и для счетов-фактур, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС. С 01.07.2021 счет-фактура дополнен реквизитами, позволяющими идентифицировать документ об отгрузке товаров, о передаче имущественных прав. В этой связи в случае использования формы УПД со статусом "1" налогоплательщику следует дополнить указанную форму строкой 5а счета-фактуры.

Письмо ФНС России от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Налог на имущество

Уточнен порядок применения льгот по налогу на имущество резидентами территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Свердловской области.

Закон Свердловской области от 17.06.2021 N 45-ОЗ

Чистый доход от реализации полученной в личном подсобном хозяйстве продукции

Утвержден норматив чистого дохода в стоимостном выражении от реализации полученных в личном подсобном хозяйстве плодов и продукции. Например, от реализации картофеля, полученного с земельного участка 0,01 га - 521,48 руб. в год.

Постановление Правительства Свердловской области от 17.06.2021 N 364-ПП

Уменьшение ПСН на взносы

Уведомление об уменьшении суммы налога, исчисленного при применении ПСН на расходы по уплате страховых взносов и пособий, представляется по утвержденной форме. Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ налогоплательщикам, применяющим ПСН, предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы, поименованные в пункте 1.2 ст. 346.51 НК РФ (в том числе суммы страховых взносов, а также выплаченные пособия по временной нетрудоспособности). Уведомление представляется в налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, и в который им уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.

Приказ ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@

Чек коррекции по маркированным товарам

Одновременно с созданием чека коррекции нужно передать его реквизиты в систему маркировки. При этом в чеке следует указать код маркировки (если возможно), всю известную информацию о товаре и другие обязательные реквизиты. Если применили кассу с нарушением законодательства, нужно отразить в дополнительном реквизите (тег 1192) фискальный признак корректируемого чека и направить в инспекцию сообщение о том, что допустили нарушение и исправили его. Ведомство отметило: передавать данные о маркировке возможно на ККТ с версией фискального накопителя 1.2.

Письмо ФНС России от 04.06.2021 N АБ-4-20/7806@

Изменения порядка получения квалифицированной электронной подписи

Уточнениями, внесенными в порядок представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через интернет-сайт ФНС России, установлено следующее. С 1 января 2022 года квалифицированные сертификаты пользователям Интернет-сервиса выдаются: юрлицам (лицам, имеющим право действовать от имени юрлица без доверенности), индивидуальным предпринимателям и нотариусам - удостоверяющим центром ФНС России; кредитным организациям, некредитным финансовым организациям, индивидуальным предпринимателям - удостоверяющим центром Банка России; бюджетным учреждениям - удостоверяющим центром Казначейства России; физическим лицам - удостоверяющими центрами, аккредитованными Минцифры России. Перечень УЦ, аккредитованных Минцифры России, опубликован на сайте Минцифры России в разделе "Аккредитация удостоверяющих центров"

Приказ ФНС России от 08.06.2021 N ЕД-7-26/548@

Новые требования к документам бухгалтерского учета

Основные новации коснулись, в частности, следующего: изменена сфера применения стандарта - ФСБУ 27/2021 распространяется на все экономические субъекты, за исключением организаций бюджетной сферы (ранее - все экономические субъекты, за исключением банков и колхозов); ФСБУ 27/2021 установлены требования только к первичным учетным документам и регистрам бухгалтерского учета (ранее - первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы); определен термин "дата составления первичного учетного документа" (ранее - термин не определялся); введено понятие "оправдательный документ"; установлена возможность применения ряда особых процедур оформления фактов хозяйственной жизни первичными учетными документами, например, одним первичным учетным документом могут быть оформлены: несколько связанных фактов хозяйственной жизни; ряд сделок, заключенных участником биржевых торгов, по договорам с разными контрагентами; требования к исправлению документов бухгалтерского учета актуализированы применительно к современным технологиям обработки информации. ФСБУ 27/2021 вступает в силу с 1 января 2022 г. Организация вправе принять решение о досрочном применении этого стандарта.

Информационное сообщение Минфина России от 10.06.2021 N ИС-учет-33

Ключевая ставка Банка России

До 5,50% годовых увеличен размер ключевой ставки Банка России. ЦБ отмечает, что инфляция складывается выше прогноза Банка России, а экономическая активность восстанавливается быстрее ожиданий. Оперативные индикаторы свидетельствуют об устойчивом росте потребительского и инвестиционного спроса. По оценкам Банка России, потребительская активность в целом достигла уровней до начала пандемии.

Информация Банка России от 11.06.2021

Применение коэффициентов при исчислении земельного налога

Нормами НК РФ предусмотрено применение коэффициентов в случаях: возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок; изменения в течение налогового (отчетного) периода кадастровой стоимости вследствие изменения характеристик земельного участка. Исчисление коэффициентов осуществляется в соответствии с установленным порядком. В письме сообщается, что порядок определения размера указанных коэффициентов в десятичных дробях с точностью до десятитысячных долей НК РФ не установлен. Значение указанных коэффициентов должно определяться в виде правильной простой дроби.

Письмо ФНС России от 01.06.2021 N БС-4-21/7598

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Венский фестиваль музыкальных фильмов

Проведение XII Венского фестиваля музыкальных фильмов запланировано с 01.07.2021 по 24.07.2021 (с 19:00 до 23:00 ежедневно) с соблюдением дополнительных мер по защите населения от новой коронавирусной инфекции COVID-19

Постановление Администрации г. Екатеринбурга от 10.06.2021 N 1053

Утвержден ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете"

ФСБУ устанавливает требования: к документам бухгалтерского учета (первичным учетным документам и регистрам бухгалтерского учета); к исправлению документов бухгалтерского учета; хранению документов бухучета; документообороту в бухгалтерском учете (под документооборотом понимается движение документов в экономическом субъекте с момента их составления или получения до завершения исполнения). Стандарт подлежит применению с 1 января 2022 года.

Приказ Минфина России от 16.04.2021 N 62н

Уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН

ФНС России подготовила ответы на типовые вопросы о порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН. В ответах можно найти следующие разъяснения с примерами на практике: как определить налоговый орган, в который индивидуальный предприниматель вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий; как уменьшить суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных ИП страховых взносов за своих работников и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя; как применить ИП ограничения по уменьшению суммы налога на страховые взносы, но не более чем 50 процентов в отношении налога, исчисленного по всем патентам, полученным ИП в календарном году, в случае использования ИП работников только по одному из полученных патентов; как уменьшить суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за предыдущий календарный год, а также на сумму уплаченных страховых взносов в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период и др.

Письмо ФНС России от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@

Формирование чека ККТ при дистанционной продаже товаров

В каждом конкретном случае дистанционной реализации товара кассовый чек формируется по своим правилам. В стандартной ситуации после ознакомления с описанием товара покупатель перечисляет на расчетный счет продавца предоплату за товар. Продавец узнает о поступлении денежных средств в момент их зачисления на расчетный счет. В этом случае отводится один рабочий день на формирование кассового чека. Продавец может направить его тремя способами: онлайн на электронную почту покупателя; в виде бумажного чека, если есть возможность непосредственного взаимодействия с покупателем; сформировать бумажный чек в течение одного рабочего дня с момента поступления денежных средств на расчетный счет и передать его покупателю вместе с товаром.

Информация ФНС России

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Нидерландами

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Нидерландами прекращает свое действие с 1 января 2022 года. В связи с принятием федерального закона от 26 мая 2021 г. N 139-ФЗ Минфин России официально уведомил Нидерландскую сторону о денонсации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.12.1996

Информация Минфина России

Медицинские товары, облагаемые НДС по ставке 10%

Дополнены перечни кодов медицинских товаров в соответствии с ОКПД и ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10%.

Постановление Правительства РФ от 01.06.2021 N 851

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Премии Губернатора Свердловской области в сфере здравоохранения

Учреждены ежегодные премии Губернатора Свердловской области в сфере здравоохранения. Утверждено Положение о премиях Губернатора Свердловской области в сфере здравоохранения, устанавливающее номинации, по которым присуждаются премии, порядок выдвижения кандидатов на их соискание, порядок определения и награждения лауреатов премий.

Указ Губернатора Свердловской области от 31.05.2021 N 297-УГ

Новый порядок ведения и хранения трудовых книжек

Приказ устанавливает форму, а также порядок ведения и хранения трудовых книжек, выдачи дубликата трудовой книжки и трудовой книжки при увольнении или при подаче работником заявления о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 Трудового кодекса Российской Федерации. Некоторые записи в трудовую книжку актуализированы в соответствии с требованиями принятых новых федеральных законов или изменениями в действующие федеральные законы.

Приказ Минтруда России от 19.05.2021 N 320н

Технологическое оборудование, ввоз которого не облагается НДС

Изложен в новой редакции Перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.

Постановление Правительства РФ от 27.05.2021 N 796

Продлили сроки сдачи ряда статформ

Росстат поясняет: с 1 июня организации могут сдавать форму N П-1 не позднее 10-го рабочего дня после отчетного периода. Аналогично перенесли сроки для отчетов: N ПМ-пром; N ПМ-торг; N 1-ИП (мес); приложение N 2 к форме N П-1. По мнению ведомства, продление поможет организациям и ИП представлять данные без корректировок. Кроме того, возможность уточнять информацию в отчете за следующий месяц сохранится до конца года.

Приказ Росстата от 24.05.2021 N 276

Величина индексов изменения сметной стоимости строительства

Сообщается о рекомендуемой величине индексов изменения сметной стоимости строительства в 2 квартале 2021 года, включая строительно-монтажные и пусконаладочные работы. Индексы разработаны в том числе с учетом прогнозного показателя инфляции, установленного Минэкономразвития России.

Письмо Минстроя России от 29.05.2021 N 22127-ИФ/09

Формы документов для получения в упрощенном порядке налоговых вычетов

В письме приведены следующие формы документов: Заявление о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке; Сообщение о невозможности получения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке; Сообщение о невозможности получения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке. В упрощенном порядке (без представления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов) можно получить налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке, а также в сумме внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) средств.

Письмо ФНС России от 21.05.2021 N БС-4-11/7032

Рекомендуемые образцы документов при налоговом мониторинге

Разработаны рекомендуемые образцы документов и их форматов для использования при подготовке к переходу налогоплательщиков на налоговый контроль в форме налогового мониторинга. В приложениях к письму содержаться следующие образцы документов: план-график по переходу на налоговый мониторинг; порядок заполнения плана-графика по переходу на налоговый мониторинг; формат представления плана-графика по переходу на налоговый мониторинг в электронной форме; дорожная карта по подготовке к переходу на налоговый мониторинг; порядок заполнения дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг; формат представления дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг в электронной форме; форма уведомления о согласовании дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг; форма уведомления об отказе в согласовании дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг.

Письмо ФНС России от 01.06.2021 N СД-4-23/7614@

Форма представления в налоговые органы сведений о транспортных средствах

Форма дополнена строкой 1.1.0 "Уникальный номер электронного паспорта самоходной машины и других видов техники". Также скорректирован формат представления указанных сведений в электронном виде. В частности, изложена в новой редакции Таблица 4.11 "Сведения о паспорте самоходной машины и других видов техники (ПСМТип)", а также включена Таблица 4.21 "Реквизиты паспорта самоходной машины и других видов техники при отсутствии электронного ПСМ (СерНомПСМ)".

Приказ ФНС России от 30.04.2021 N ЕД-7-21/447@

Пособие за ранние сроки беременности, будет назначаться через ПФ РФ

ФСС РФ будет выплачивать единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности при наступлении отпуска по беременности и родам до 1 июля 2021 года. После этой даты назначение и выплата пособия будет осуществляться через ПФР, независимо от того, работает женщина или нет. Условия назначения данного пособия предусмотрены Федеральным законом от 26 мая 2021 г. N 151-ФЗ.

Информация ФСС РФ от 31.05.2021

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Предельные тарифы на перевозку пассажиров и багажа

Предельные тарифы на перевозку пассажиров и багажа всеми видами общественного транспорта в городском сообщении по муниципальным маршрутам регулярных перевозок на территории Свердловской области увеличены с 20 до 21 руб. за поездку (место). Предельные тарифы на перевозку пассажиров автомобильным транспортом в пригородном сообщении по муниципальным и межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок увеличены с 2,26 до 2,41 руб. за километр.

Постановление РЭК Свердловской области от 14.05.2021 N 42-ПК

Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний

Для IT-компаний с 2021 года бессрочно установлен более низкий тариф страховых взносов на ОПС в размере 6,0%. Право на применение пониженного тарифа предусматривается: для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных; для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Федеральный закон от 26.05.2021 N 151-ФЗ

Детские пособия

С 01 июля на детей в возрасте от 8 до 17 лет будет выплачиваться новое ежемесячное пособие. Право на новое "детское" пособие получат: единственные родители; родители, которым по решению суда выплачиваются алименты. Еще одно обязательное условие для получения пособия – среднедушевой доход семьи не превышает региональный прожиточный минимум на душу населения. Размер пособия – 50% от величины "детского" прожиточного минимума в регионе проживания семьи. С 1 сентября размер больничного пособия по уходу за ребенком будет зависеть не только от заработка и стажа работника, но и от возраста заболевшего ребенка. А именно: если больничный выдан в связи с необходимостью ухода за ребенком в возрасте 8 лет и старше – порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности останется прежним. Если же работник взял больничный для ухода за ребенком, еще не достигшим возраста 8 лет, то пособие выплачивается в размере 100% среднего заработка. Причем в данном случае не имеет значения ни стаж работника, ни то как ребенок проходит лечение (амбулаторно или стационарно). С 1 июля единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности отменяется. Вместо него вводится новое ежемесячное пособие. Но не для всех. Так, право на ежемесячное пособие получат вставшие на учет со сроком беременности до 12 недель будущие мамы, у которых среднедушевой доход семьи не превышает величину прожиточного минимума на душу населения в их регионе. Размер пособия составит 50% от величины регионального прожиточного минимума для трудоспособного населения.

Федеральный закон от 26.05.2021 N 151-ФЗ

Новый порядок постановки на учет в налоговых органах

Обновление порядка обусловлено изменениями, внесенными в НК РФ по вопросам постановки на учет граждан, организаций и ИП. Более детально прописан порядок постановки на учет российских организаций, физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Установлены особенности постановки на учет организации в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, а также в качестве участника договора инвестиционного товарищества. Определены особенности постановки на учет нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, арбитражных управляющих, занимающихся частной практикой оценщиков и патентных поверенных. Предусмотрена также, в частности, процедура постановки на учет медиаторов, физлиц в качестве плательщиков страховых взносов, а также физлиц, не являющихся ИП, оказывающих без привлечения наемных работников услуги для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Приказ Минфина России от 29.12.2020 N 329н

Беззаявительный порядок назначения пенсий

Законом закреплены правовые основания и порядок назначения в беззаявительном порядке пенсий, назначаемых по предложению органов службы занятости, а также страховых и социальных пенсий по инвалидности. Предусматривается отказ от необходимости подачи заявлений и документов для совершения процедурных действий, направленных на реализацию прав граждан, связанных с пенсионным обеспечением, и закрепление презумпции согласия гражданина на назначение пенсии и изменение ее размера в сторону увеличения.

Федеральный закон от 26.05.2021 N 153-ФЗ

Денонсация соглашения с Нидерландами об избежании двойного налогообложения

Налоговое двухстороннее соглашение предусматривает достаточно привлекательные налоговые условия и позволяет выводить прибыль из России (в России соответствующая ставка для юрлиц - 15% по дивидендам и 20% по процентам). В ходе переговоров стороны не смогли договориться о пересмотре Соглашения, в этой связи принято решение о его денонсации. Действие Соглашения прекращается с 1 января 2022 года при условии, что Российская Федерация направит уведомление о денонсации Соглашения в срок до 30 июня 2021 года.

Федеральный закон от 26.05.2021 N 139-ФЗ

Разделять движимое и недвижимое имущество нужно по ОКОФ

ФНС взяла на вооружение подход, который недавно сформулировал ВС РФ. Речь идет о разграничении оборудования и недвижимости при расчете налога на имущество организаций. Суд отметил, что ни связь с землей, ни регистрация в ЕГРН не могут быть безусловными критериями, по которым объект относят к недвижимости. Нужно исходить из правил бухучета, а именно: если имущество по ОКОФ считают оборудованием, а не зданием или сооружением, то оно движимое.

Письмо ФНС России от 21.05.2021 N БС-4-21/7027@

Отказ в предоставлении ипотечных каникул

Законом установлена обязанность кредиторов сообщать причины отказа предоставить ипотечные каникулы. Ранее кредитор был обязан лишь уведомить заемщика об отказе в удовлетворении его требования. Теперь в уведомлении необходимо будет указывать причины такого отказа.

Федеральный закон от 26.05.2021 N 149-ФЗ

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Дополнен перечень видов деятельности на ПСН

Установлено, что на территории Свердловской области патентная система налогообложения не применяется в случаях, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, а также в отношении деятельности по предоставлению мест для временного проживания, осуществляемой через объекты с площадью, предоставляемой для временного проживания, более 200 м2. Дополнен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории Свердловской области устанавливается налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей. В частности, такими видами деятельности признаны производство текстильных изделий, одежды, бумаги и бумажных изделий, мыла и моющих, чистящих и полирующих средств, парфюмерных и косметических средств, компьютеров, электронных и оптических изделий, машин и оборудования общего назначения, музыкальных инструментов, игр и игрушек, а также виды издательской деятельности прочие и деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры. Также дополнена таблица, в которой определен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Изменения распространяется на отношения, связанные с применением патентной системы налогообложения, возникшие с 1 января 2021 года.

Закон Свердловской области от 20.05.2021 N 37-ОЗ

Новая форма "Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)

Форма обновлена в целях приведения перечня застрахованных лиц, в отношении которых работодателями представляются сведения, в соответствие с определением "застрахованные лица", установленным статьей 7 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (в частности, Федеральным законом от 30.12.2020 N 502-ФЗ из числа застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, исключены адвокаты из числа военных пенсионеров).

Постановление Правления ПФ РФ от 15.04.2021 N 103п

Уведомление об отказе в уменьшении ПСН, на сумму страховых взносов

Для уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов) и пособий налогоплательщик направляет в налоговый орган уведомление о таком уменьшении. Если указанная в уведомлении сумма страховых платежей (взносов) и пособий, не уплачена или указана в размере большем, чем сумма налога, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога (уменьшении налога в соответствующей части). Настоящим приказом утверждена форма уведомления, направляемого налогоплательщику.

Приказ ФНС России от 24.03.2021 N ЕД-7-3/217@

Сканы первичных документов в бухучете

Налоговики разъяснили: отсканированную первичку можно использовать в исключительных случаях. При этом документ должен соответствовать всем требованиям бухучета. Какие случаи считать исключительными, ФНС не уточнила. Полагаем, речь о ситуациях, когда передать бумажный экземпляр сложно по независящим от контрагента причинам.

Письмо ФНС России от 26.02.2021 N СД-4-3/2476

Временные форматы книги покупок, книги продаж, журналов учета счетов-фактур

Обновление форматов осуществлено в целях реализации положений о национальной системе прослеживаемости товаров, предусмотренных Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ, и изменениями в документах, применяемых при расчетах по НДС, внесенных постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534 (формы счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур дополнены новыми графами). Учитывая, что изменения о национальной системе прослеживаемости товаров вступают в силу с 1 июля 2021 года, ФНС России направляет для использования в работе и доработки информационных учетных систем рекомендуемые форматы соответствующих форм документов.

Письмо ФНС России от 05.05.2021 N ЕА-4-15/6251@

Реквизиты чека "номер смены", "номер чека за смену" и "адрес сайта ФНС"

Федеральным законом о ККТ установлены требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности. Обязательность реквизитов в их печатной и электронной форме регламентируется приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@. На основании данных нормативных правовых актов реквизиты "номер смены" (тег 1038) и "номер чека за смену" (тег 1042) обязательны только для электронной формы кассового чека и бланка строгой отчетности начиная с версии 1.05 форматов фискальных документов (Таблицы 20, 58 и 96 Приказа). Реквизит "адрес сайта ФНС" (тег 1060) должен быть включен в состав кассового чека или бланка строгой отчетности при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанный реквизит ранее не был передан ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации и не является обязательным для печатной формы (Таблицы 20, 58 и 96 Приказа).

Письмо ФНС России от 02.04.2021 N АБ-4-20/4418@

Заполнение 6-НДФЛ, если работник стал нерезидентом

Если работник утратил статус резидента, налоговый агент должен пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30%. При этом в разд. 2 формы 6-НДФЛ за отчетный период нужно отразить итоговые показатели по ставке 30%. Подавать уточненные расчеты с начала года не надо.

Письмо ФНС России от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@

Квитанция о присвоении регистрационного номера партии товара (РНПТ)

Формат квитанции подготовлен в целях реализации положений о национальной системе прослеживаемости товаров, предусмотренных Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ, вступающих в силу с 1 июля 2021 года. Согласно Письму Минфина России от 30.03.2021 N 27-01-24/23047 при ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, из государств - членов ЕАЭС в течение 5 дней с даты принятия таких товаров на учет, налогоплательщик подает уведомление о ввозе товара, подлежащего прослеживаемости, в ответ на уведомление ФНС России будет направлена квитанция с присвоенным РНПТ для товаров, указанных в уведомлении. Для получения РНПТ по имеющимся остаткам для целей реализации после 1 июля 2021 года необходимо провести инвентаризацию имеющихся импортных товаров и подать уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. В ответ на уведомление ФНС России будет направлена квитанция с присвоенным РНПТ для товаров, указанных в уведомлении. Настоящим письмом доведен рекомендуемый формат данной квитанции.

Письмо ФНС России от 14.05.2021 N ЕА-4-15/6594@

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Развитие транспортного комплекса

Утверждена Стратегия развития транспортного комплекса Свердловской области на период до 2035 года. Определены приоритеты, основные показатели, задачи, направления и механизмы развития транспортного комплекса Свердловской области на долгосрочную перспективу. Приведены оценка и анализ развития транспортного комплекса Свердловской области, а также основные факторы, текущее состояние и тенденции его развития. В качестве направлений развития транспортного комплекса Свердловской области выделены развитие опорной сети автомобильных дорог, сети автоматических пунктов весогабаритного контроля, снижение влияния транспорта на загрязнение окружающей среды, повышение доступности и качества транспортного обслуживания населения, а также развитие транспортно-логистических центров.

Постановление Правительства Свердловской области от 29.04.2021 N 248-ПП

Утверждена форма отчета субъектов агропромышленного комплекса

Утверждена форма отчета за 2021 год о финансово-экономическом состоянии субъектов агропромышленного комплекса. Отчет представляется в Минсельхоз России органом, уполномоченным высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, в том числе, по товаропроизводителям агропромышленного комплекса, сельскохозяйственным товаропроизводителям, производителям зерновых культур, сельскохозяйственным потребительским кооперативам, сельскохозяйственным потребительским кредитным кооперативам, крестьянским (фермерским) хозяйствам, индивидуальным предпринимателям. Приведены сроки представления отчета в Минсельхоз России.

Приказ Минсельхоза России от 17.03.2021 N 132

Освобождение ИП, применяющих УСН, от уплаты налога на имущество

Применение УСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Вышеуказанное освобождение от уплаты налога является льготой, применяющейся при условии подтверждения использования соответствующего имущества в предпринимательской деятельности. Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил заявление или не сообщил об отказе от ее применения, налоговая льгота предоставляется на основании полученных налоговым органом сведений.

Письмо ФНС России от 11.05.2021 N БС-4-21/6433@

Преимущества нового упрощенного порядка налоговых вычетов по НДФЛ

Новый порядок вступает в силу с 21 мая 2021 года и применяется к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года. Речь идет о следующих налоговых вычетах, в частности: инвестиционных налоговых вычетах, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ; имущественных налоговых вычетах, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Упрощенный порядок предусматривает сокращенные сроки их предоставления (срок камеральной проверки - месяц, на возврат налога - до 15 дней) для физлиц, имеющих личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, и отсутствие необходимости представления налоговой декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов. Информация, необходимая для подтверждения права на вычет, будет поступать напрямую от банков/налоговых агентов - участников информационного обмена с ФНС России. Участие налоговых агентов (банков) в таком обмене информацией осуществляется в добровольном порядке.

Письмо ФНС России от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227@

Виды госконтроля для обязательного досудебного обжалования

Утвердили виды контроля, в отношении которых с 1 июля применяется обязательный досудебный порядок обжалования решений органов, а также действий (бездействия) их должностных лиц. Среди ведомств: Росздравнадзор, Роструд, Роскомнадзор, Ространснадзор, Росреестр, МЧС, Росалкогольрегулирование. Документ, в частности, касается: пожарного надзора; контроля качества и безопасности медизделий; надзора в сфере обращения лекарств; лицензионного контроля за производством и оборотом алкоголя; надзора за соблюдением законодательства в сфере СМИ, теле- и радиовещания; контроля в области трудового законодательства; лицензионного контроля за перевозками пассажиров автобусами; земельного надзора.

Постановление Правительства РФ от 28.04.2021 N 663

ФНС России исключила из ЕГРИП основную часть недействующих ИП

За восемь месяцев из ЕГРИП исключены более 500 тыс. недействующих предпринимателей. Это те ИП, которые не сдавали отчетность более 15 месяцев, или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента и при этом не погашены долги по налогам. Такая мера позволяет прекратить начисление страховых взносов тем, кто давно перестал заниматься бизнесом, но ИП по какой-либо причине не закрыл. Право исключать из ЕГРИП недействующих предпринимателей ФНС России получила с 1 сентября 2020 года. Если предприниматель не согласен с исключением, он может направить возражение или просто представить отчетность. При подаче возражения или отчетности в течение месяца после публикации информации об исключении процедура прекращается, и предприниматель остается действующим. Исключение из ЕГРИП по решению регистрирующего органа позволяет не только прекратить начисление страховых взносов. Также исчезает обязанность по сдаче любых видов отчетности. Однако прекращение статуса предпринимателя не освобождает от уплаты недоимки по налогам и сборам, не является основанием для списания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, соответствующим пеням и штрафам.

Информация ФНС России

Взыскание НДФЛ за счет средств налогового агента

С 1 января 2020 года действует правило, по которому налоговый агент должен заплатить НДФЛ из своих средств, если налог взыскали по результатам проверки из-за полного или частичного неудержания при выплате. Как указала ФНС, эти положения применяют с камеральных и выездных проверок в отношении 2020 года. Еще одно условие: датой фактического получения дохода должна быть дата выплаты денег физлицу, и это день не ранее 1 января 2020 года. Налоговики обратили внимание: суммы, которые налоговый агент уплатил из своих средств, не отражают в отчетности по НДФЛ.

Письмо ФНС России от 23.04.2021 N БС-4-11/5630@

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Предоставление путевок для летнего отдыха детей в лагерях

Административный регламент оказания муниципальной услуги по предоставлению путевок для летнего отдыха детей в лагерях, организованных образовательными организациями, осуществляющими организацию отдыха и оздоровления обучающихся в каникулярное время (с круглосуточным или дневным пребыванием), санаториях и санаторно-оздоровительных лагерях круглогодичного действия, загородных стационарных оздоровительных лагерях, специализированных (профильных) лагерях, детских лагерях различной тематической направленности изложен в новой редакции. Определены сроки подачи заявлений, в том числе заявлений о предоставлении путевок на профильную смену. Прием заявлений и выдача путевок (выписок из реестра) заявителям могут быть продолжены при наличии свободных мест в организациях отдыха и оздоровления, но не позднее чем за сутки со дня начала смены. Приведен перечень документов, необходимых для предоставления муниципальной услуги.

Постановление Администрации г. Екатеринбурга от 29.04.2021 N 755

НДС при реализации приобретенной у физлиц электронной и бытовой техники

В соответствии с законом при реализации приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками НДС) для перепродажи отдельных видов электронной, бытовой техники по перечню, утверждаемому Правительством РФ, и автомобилей налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения указанных техники и автомобилей. До внесения изменений данный порядок действовал только в отношении реализации приобретенных для перепродажи автомобилей.

Федеральный закон от 30.04.2021 N 103-ФЗ

Дополнен перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %

Перечень дополнен следующими позициями: "03.21.30.000 Ракообразные немороженые, являющиеся продукцией рыбоводства"; "10.20.12 Печень и молоки рыбы свежие или охлажденные"; "10.20.16 Печень и молоки рыбы мороженые"; "10.20.31.110 Ракообразные морские мороженые". Кроме того, уточнено, что коды ТН ВЭД ЕАЭС, приведенные в настоящем перечне, кроме кодов ТН ВЭД ЕАЭС 0407 11 000 0, 0407 19, 0602 и 1209, применяются исключительно в отношении товаров, предназначенных для использования в пищевых целях и кормовых целях (в том числе предназначенных для проведения сертификационных испытаний, проверок, экспериментов).

Постановление Правительства РФ от 27.04.2021 N 656

Новая форма декларации по НДД от добычи углеводородного сырья

Приказ содержит форму налоговой декларации по НДД, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Обновление формы проводится в целях реализации положений Федерального закона от 15.10.2020 N 342-ФЗ "О внесении изменений в главы 25.4 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", вступившего в силу с 1 января 2021 года, а также актуализации состава сведений, содержащихся в налоговой декларации.

Приказ ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@

Сроки представления сведений, предусмотренных "антиотмывочным" законом

Сведения, срок представления которых в Росфинмониторинг попадает на 4-7 мая представляются: субъектами, которые не работают в эти дни, - в период с 11 по 17 мая 2021; субъектами, для которых дни с 4 по 7 мая являются рабочими, - исходя из режима рабочих дней. Кроме того сообщается, что в период с 4 по 7 мая 2021 года Личный кабинет на официальном сайте Росфинмониторинга будет функционировать в обычном режиме.

Информация Росфинмониторинга

Нормы ТК РФ приведены в соответствие с Конституцией РФ

Статья 10 Трудового кодекса РФ, определяющая соотношение правил трудового законодательства, иных актов, содержащих нормы трудового права, и норм международного права дополнена положением, согласно которому не допускается применение правил международных договоров РФ в их истолковании, противоречащем Конституции РФ. Такое противоречие может быть установлено в порядке, определенном федеральным конституционным законом.

Федеральный закон от 30.04.2021 N 110-ФЗ

Внереализационные расходы при передаче имущества СОНКО

До внесения поправок при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных расходов учитывалось имущество, переданное, в частности: социально ориентированным некоммерческим организациям (СОНКО), указанным в абз. 2 п. 19.6 ст. 265 НК РФ (являющимся получателями грантов и субсидий, включенным в реестр, определенный Правительством РФ), иным некоммерческим организациям, включенным в реестр, в наибольшей степени пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции. Законом установлена одна категория некоммерческих организаций в качестве получателей имущества, - НКО, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций. Порядок ведения реестра социально ориентированных некоммерческих организаций, а также критерии для включения организаций в указанный реестр будут устанавливаться Правительством РФ.

Федеральный закон от 30.04.2021 N 104-ФЗ

Ограничения на предоставление информации при проведении аудита

Правительство РФ полномочно устанавливать ограничения на предоставление информации и документации аудиторской организации (индивидуальному аудитору), необходимой для оказания аудиторских услуг (данное полномочие реализовано в постановлении от 19 апреля 2021 г. N 622, вступившее в силу с 29 апреля 2021 г.). Ограничения, предусмотренные постановлением, применяются в отношении следующих субъектов аудиторской деятельности: аудиторская организация, находится под прямым или косвенным контролем иностранного гражданина, лица без гражданства, иностранного юридического лица, международной компании; аудиторская организация, входит в одну группу лиц с иностранным гражданином, лицом без гражданства, иностранным юридическим лицом, международной компанией. Группа лиц определяется в соответствии со статьей 9 Федерального закона "О защите конкуренции"; индивидуальный аудитор; аудиторская организация является членом международной сети аудиторских организаций, с учетом установленных постановлением критериев членства и организационных основ деятельности международной сети.

Информационное сообщение Минфина России от 29.04.2021 N ИС-аудит-43

Опубликована актуальная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2020 год

В ГИРБО опубликована актуальная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2020 год. Информация из ресурса по отдельно взятой компании доступна для скачивания всем заинтересованным пользователем бесплатно. Для получения массива данных необходимо оформить платное "абонентское обслуживание". Подать запрос на подключение можно напрямую с сайта ресурса ГИРБО из соответствующего раздела. Информация в ресурсе обновляется ежемесячно после 25 числа, но не позднее последнего дня текущего месяца.

Информация ФНС России

Социальная реклама в сети Интернет

Закреплены понятия "рекламная система", "оператор рекламной системы" и "прогнозные значения объемов распространения социальной рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Для обеспечения равных условий распространения социальной рекламы в сети Интернет в соответствии с требованиями, указанными в части 3 статьи 10 Федерального закона "О рекламе", Правительство РФ по представлению Минцифры России определяет некоммерческую организацию, осуществляющую функции оператора социальной рекламы. Срок полномочий оператора социальной рекламы составляет пять лет. Социальная реклама, распространяемая в сети Интернет, должна содержать пометку "Социальная реклама", а также указание на рекламодателя социальной рекламы и на сайт, страницу сайта, содержащие информацию о рекламодателе социальной рекламы.

Федеральный закон от 30.04.2021 N 124-ФЗ

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Особый противопожарный режим

С 30 апреля 2021 года на территории Свердловской области установлен особый противопожарный режим. В период действия особого противопожарного режима запрещено использование открытого огня, сжигание мусора, сухой травянистой растительности, стерни, соломы, порубочных и пожнивных остатков, разведение костров (в том числе в металлических емкостях, бочках, баках, мангалах и других приспособлениях), проведение пожароопасных работ на землях лесного фонда, землях сельскохозяйственного назначения, землях населенных пунктов, землях промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, землях для обеспечения космической деятельности, землях обороны, безопасности и землях иного специального назначения.

Постановление Правительства Свердловской области от 29.04.2021 N 253-ПП

Интернет-портал по контрольно-надзорной деятельности

Интернет-портал по контрольно-надзорной деятельности в Свердловской области www.knd.egov66.ru определен в качестве официального сайта организации и осуществления государственного контроля (надзора) на территории Свердловской области для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных заинтересованных лиц. Урегулированы порядок размещения сведений (информации) на указанном интернет-портале, состав и сроки их размещения. Приведен перечень исполнительных органов государственной власти Свердловской области, ответственных за размещение соответствующих сведений (информации).

Постановление Правительства Свердловской области от 23.04.2021 N 235-ПП

Упрощен порядок получения некоторых налоговых вычетов по НДФЛ

Вносимыми изменениями упрощен порядок получения имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Новый порядок предполагает бесконтактное взаимодействие с налоговыми органами через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" и автоматизированную проверку права налогоплательщика на получение соответствующего вычета. Закон устанавливает ответственность налогового агента и банка за представление недостоверных сведений в рамках процедуры получения налогоплательщиками налоговых вычетов. Размер штрафа может составить 20% от суммы налога, возвращенного налоговым органом налогоплательщику. Кроме того, в соответствии с принятым законом иностранные компании и иностранные структуры без образования юрлица будут обязаны предоставлять в налоговые органы сведения о своих участниках (учредителях, бенефициарах, управляющих). Сформированные по состоянию на 31 декабря сведения необходимо будет представлять не позднее 28 марта в налоговый орган по месту постановки на учет.

Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ

Заполнение 6-НДФЛ

В форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежат отражению суммы удержанного НДФЛ за январь - март 2021 г., независимо от срока их перечисления. Так, например, если организация выплачивает 31.03.2021 заработную плату за март 2021 г., срок перечисления НДФЛ с учетом пункта 6 статьи 226 НК РФ - не позднее 01.04.2021, то данная выплата подлежит отражению в разделе 1 расчета за первый квартал 2021 года следующим образом: в поле 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь - март 2021 г.; в поле 021 - 01.04.2021; в поле 022 - сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 г. Также отмечено, что в случае если налоговый агент в полях 020 и 022 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года отразил сумму удержанного налога с заработной платы за декабрь 2020 г. с указанием в поле 021 срока перечисления налога 11.01.2021 (пункт 7 статьи 6.1, пункт 6 статьи 226 НК РФ), что не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, представление уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за 2020 год и за первый квартал 2021 года не требуется.

Письмо ФНС России от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@

ФНС дополнила контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам

В дополнение к письму от 19.02.2021 N БС-4-11/2124@ ФНС направляет контрольные соотношения 2.17 - 2.28 формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Письмо ФНС России от 14.04.2021 N БС-4-11/5083@

Налоговые льготы при проведении чемпионата Европы по футболу

Изменения связаны с переносом чемпионата Европы по футболу с 2020 года на 2021 год в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. На 2021 год продлевается действие установленных ранее льгот по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль организаций, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, а также льгот по уплате страховых взносов и государственной пошлины.

Федеральный закон от 20.04.2021 N 101-ФЗ

Справочник крупнейших налогоплательщиков РФ - физических лиц

Основной целью создания и ведения справочника является повышение оперативности обработки и достоверности информации, необходимой для решения задач налогового администрирования: сбора сведений по крупнейшим налогоплательщикам - физлицам; автоматизации процесса учета крупнейших налогоплательщиков - физлиц; формирования аналитических таблиц по крупнейшим налогоплательщикам - физлицам на основе информационного ресурса "Расчеты с бюджетом"; формирования и представления информации, отражающей состояние расчетов с бюджетом крупнейших налогоплательщиков - физических лиц, на основе информационного ресурса "Расчеты с бюджетом".

Приказ ФНС России от 14.04.2021 N ЕД-7-22/342@

Регистрации юридических лиц в ФСС

Актуализирован порядок организации работы территориальных органов ФСС РФ по регистрации юридических лиц в качестве страхователей и снятию их с регистрационного учета на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Регистрационный номер страхователя формируется в ФК РУСТ как цифровой код, состоящий из десяти цифр, характеризующих слева направо следующее: код филиала территориального органа Фонда, зарегистрировавшего страхователя (осуществляющего взаимодействие с данным страхователем), либо код территориального органа Фонда (при отсутствии филиалов) - 4 знака; уникальный порядковый номер страхователя в реестре страхователей - 6 знаков. Датой регистрации юридического лица в качестве страхователя и датой постановки на регистрационный учет является дата внесения в ЕГРЮЛ записи, содержащей сведения о государственной регистрации юридического лица. Снятие с регистрационного учета страхователей осуществляется территориальным органом Фонда в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня представления регистрирующим органом сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ в отношении юридического лица: о ликвидации; о прекращении деятельности; об исключении из ЕГРЮЛ; о признании регистрации ошибочной по решению регистрирующего органа.

Приказ ФСС РФ от 06.04.2021 N 119

Сроки начала применения протоколов с Кипром

Минфин сообщил сроки начала применения протоколов о внесении изменений в российско-кипрское, российско-мальтийское и российско-люксембургское соглашения

Информационное сообщение Минфина России

Применение НПД должностными лицами и госслужащими

Сообщается, что действующее законодательство не содержит запрет на применение режима НПД лицами, на которых распространяются ограничения, установленные законодательством о противодействии коррупции. В этой связи должностные лица (за исключением государственных и муниципальных служащих) вправе применять режим НПД. В отношении доходов государственных и муниципальных служащих объектом налогообложения НПД признаются исключительно доходы от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.

Письмо Минтруда России от 19.04.2021 N 28-6/10/В-4623

Изменили правила передачи сведений о подозрительных сделках

С 23 апреля нужно применять новые правила передачи информации в Росфинмониторинг о сделках (операциях), которые могут быть направлены на отмывание доходов или финансирование терроризма. Обязанность касается адвокатов, нотариусов, юридических, бухгалтерских и аудиторских компаний. В целом действующие правила не изменятся, но есть и новшества. По общему правилу передать информацию нужно через личный кабинет в течение 3 рабочих дней, следующих за днем, когда выявили подозрительную сделку или операцию. Порядок передачи сведений на материальном носителе детализировали. К диску или флешке нужно приложить бумажное сопроводительное письмо с подписью уполномоченного лица и передать непосредственно в ведомство или отправить заказным письмом с уведомлением. Запретили разглашать факт передачи сведений. В действующих правилах такого нет.

Постановление Правительства РФ от 09.04.2021 N 569

Прослеживаемость товаров

С 1 июля 2021 года статья 23 НК РФ дополняется новым пунктом, в соответствии с которым налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с такими товарами, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости. В этой связи ФНС России направляет для использования в работе и доработки информационных учетных систем рекомендуемые формы, форматы, порядки заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Письмо ФНС России от 14.04.2021 N ЕА-4-15/5042@

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Плата за посещение особо охраняемых природных территорий

Установлен размер платы для физических лиц, не проживающих в населенных пунктах, расположенных в границах особо охраняемых природных территорий областного значения, расположенных в Свердловской области, за посещение следующих особо охраняемых природных территорий областного значения. Например, за посещение природного парка "Оленьи ручьи" плата установлена в размере 2,7% установленной величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации за одно посещение.

Постановление Правительства Свердловской области от 15.04.2021 N 214-ПП

Коэффициенты к базовой ставке платы за установку рекламных конструкций

Утверждены корректировочные коэффициенты к годовой базовой ставке платы за установку и эксплуатацию рекламных конструкций с использованием муниципального имущества.

Постановление Администрации г. Екатеринбурга от 30.03.2021 N 547

Новая форма счета-фактуры

С 1 июля 2021 вводятся обновленные формы счета-фактуры, книги продаж и книги Основные изменения связаны с внедрением системы прослеживаемости товаров. Прослеживаемость товаров осуществляется без нанесения на товар контрольно-идентификационных знаков. Таким товарам присваивается регистрационный номер партии товара (РНПТ). При реализации товара соответствующий РНПТ включается в счет-фактуру. В счете-фактуре помимо РНПТ указываются также количественная единица измерения и количество товаров, подлежащих прослеживаемости (графы 11, 12, 12а, 13). Кроме того, включена строка (5а) для указания реквизитов документа, подтверждающих поставку (отгрузку) и строка (8) для отражения идентификатора госконтракта (при наличии). Скорректированы формы иных документов, применяемых при расчетах по НДС.

Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534

Контрольные соотношения 3-НДФЛ

Актуализированы контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Данные контрольные соотношения направлены взамен контрольных соотношений, направленных ранее письмом от 08.02.2021 N БС-4-11/1438@.

Письмо ФНС России от 15.03.2021 N БС-4-11/3277

Обзор правовых позиций судов по вопросам налогообложения

Представлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2021 года. В обзоре приведены наиболее важные судебные решения, содержащие, в частности, следующие выводы: само по себе необоснованное обращение налогоплательщика в налоговый орган с целью реализации права на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения не может считаться представляющим достаточную для криминализации общественную опасность, поскольку предоставление вычета должно быть в такой ситуации исключено действиями сотрудников налогового органа, которыми принимается соответствующее решение; получение лизинговой компанией других доходов помимо лизинговых платежей не может служить основанием для вывода о ведении обществом иной деятельности для целей применения статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации и требует оценки обстоятельств, касающихся получения этих доходов; в случае улучшения налогоплательщиком чужого имущества в виде капитальных вложений, произведенных за свой счет и без соответствующей компенсации, налогоплательщик не лишен права доказывать экономическую обоснованность понесенных расходов в целях учета затрат по налогу на прибыль организаций.

Письмо ФНС России от 06.04.2021 N БВ-4-7/4549@

Заполнение 6-НДФЛ

Сообщается, что в случае, если суммы НДФЛ рассчитываются по одинаковой налоговой ставке в размере 13%, независимо от того, каким пунктом статьи 224 НК РФ данная ставка предусмотрена, и перечисляются на один КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110, то такие доходы отражаются в одном разделе расчета по форме 6-НДФЛ. В поле 112 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). К таким доходам относятся выплаты, производимые работодателем (налоговым агентом) физическим лицам в рамках трудовых отношений (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер и др.).

Письмо ФНС России от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@

Новая форма уведомления на уплату налогов физлицами

Форма налогового уведомления приведена в соответствие с действующим законодательством РФ. Налоговые уведомления с включением некоторых таблиц, в том числе: "Расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации", "Расчет налога на доходы физических лиц по налоговой ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации", будут формироваться с 1 июня 2022 года.

Приказ ФНС России от 09.03.2021 N ЕД-7-11/178@

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Рыночная стоимость жилья

Утверждена средняя рыночная стоимость одного квадратного метра общей площади жилого помещения, сложившейся в границах муниципального образования "город Екатеринбург", на II квартал 2021 года

Постановление Администрации г. Екатеринбурга от 02.04.2021 N 594